如何做分录：企业所得税年报汇算清缴后需要补缴

Question

如题所述

Answer 1

企业在汇算清缴中补缴的企业所得税，记账时是计入“以前年度损益调整”科目。

例如，企业汇算清缴时，补缴上一年度企业所得税100元，账务处理方式如下：

借：以前年度损益调整  100

贷：应交税费——应交企业所得税  100

借：利润分配——未分配利润  100

贷：以前年度损益调整  100

Answer 2

借：利润分配-未分配利润
贷：银行存款或应交税费--应交所得税
借：未分配利润
贷：利润分配--未分配利润