企业所得税税前弥补能弥补几年的问题

Question

如题所述

Answer 1

企业所得税税前弥补能弥补几年的问题

1、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十一条规定的弥补亏损期限，是指纳税人某一纳税年度发生亏损，准予用以后年度的应纳税所得弥补，1年弥补不足的，
可以逐年连续弥补，弥补期最长不得超过5年，5年内不论是盈利或亏损，都作为实际弥补年限计算。当纳税年度内企业取得的收入可以弥补前五年的亏损总额。
2、需要注意的是，可以弥补亏损额不一定是企业按照会计的方法计算的亏损额，应该是按照《企业所得税法》的规定进行纳税调整后的亏损额。弥补亏损的企业一般税务机关需要提供亏损年度的《涉税鉴证报告》。

企业所得税弥补

一、有关专案填报说明
1.第1列“年度”：填报公历年度。纳税人应首先填报第6行本年度，再依次从第5行往第1行倒推填报以前年度。纳税人发生政策性搬迁事项，如停止生产经营活动年度可以从法定亏损结转弥补年限中减除，则按可弥补亏损年度进行填报。
2.第2列“纳税调整后所得”，第6行按以下情形填写：
（1）表A100000第19行“纳税调整后所得”＞0，第20行“所得减免”＞0，则本表第2列第6行=本年度表A100000第19-20-21行，且减至0止。
第20行“所得减免”＜0，填报此处时，以0计算。
（2）表A100000第19行“纳税调整后所得”＜0，则本表第2列第6行=本年度表A100000第19行。
第1行至第5行填报以前年度主表第23行（2013纳税年度前）或表A100000第19行（2014纳税年度后）“纳税调整后所得”的金额（亏损额以“-”号表示）。发生查补以前年度应纳税所得额的、追补以前年度未能税前扣除的实际资产损失等情况，该行需按修改后的“纳税调整后所得”金额进行填报。
3.第3列“合并、分立转入（转出）可弥补亏损额”：填报按照企业重组特殊性税务处理规定因企业被合并、分立而允许转入可弥补亏损额，以及因企业分立转出的可弥补亏损额（转入亏损以“－”号表示，转出亏损以正数表示）。
4.第4列“当年可弥补的亏损额”：当第2列小于零时金额等于第2+3列，否则等于第3列（亏损以“-”号表示）。
5.“以前年度亏损已弥补额”：填报以前年度盈利已弥补金额，其中：前四年度、前三年度、前二年度、前一年度与“专案”列中的前四年度、前三年度、前二年度、前一年度相对应。
6.第10列 “本年度实际弥补的以前年度亏损额” 第1至5行：填报本年度盈利时，用第6行第2列本年度“纳税调整后所得”依次弥补前5年度尚未弥补完的亏损额。
7.第10列 “本年度实际弥补的以前年度亏损额” 第6行：金额等于第10列第1至5行的合计数，该资料填入本年度表A100000第22行。
8.第11列 “可结转以后年度弥补的亏损额” 第2至6行：填报本年度前4年度尚未弥补完的亏损额，以及本年度的亏损额。
9.第11列 “可结转以后年度弥补的亏损额合计” 第7行：填报第11列第2至6行的合计数。
二、表内、表间关系
（一）表内关系
1.若第2列＜0，第4列＝第2+3列，否则第4列＝第3列。
2.若第3列＞0且第2列＜0，第3列＜第2列的绝对值。
3.第9列＝第5+6+7+8列。
4.若第2列第6行＞0，第10列第1至5行同一行次≤第4列1至5行同一行次的绝对值-第9列1至5行同一行次；若第2列第6行＜0，第10列第1行至第5行＝0。
5.若第2列第6行＞0，第10列第6行＝第10列第1+2+3+4+5行且≤第2列第6行；若第2列第6行＜0，第10列第6行＝0。
6.第4列为负数的行次，第11列同一行次＝第4列该行的绝对值-第9列该行-第10列该行。否则第11列同一行次填“0”。
7.第11列第7行＝第11列第2+3+4+5+6行。
（二）表间关系
1.第6行第2列＝表A100000第19行。
2.第6行第10列＝表A100000第22行。

企业所得税税前弥补以前年度亏损

你这8000多属于是会计利润，要年度汇算清缴税务确认的亏损才能用以后年度的利润弥补
如果你2011年实现利润，在2011年终后汇算清缴的时候，可以按照2010年汇算清缴的亏损额自行弥补扣除。年终汇算清缴申报的时候，有一个附表就是专门填弥补以前年度亏损的
是的，要汇算清缴税务确认的亏损才能用利润弥补，你现在就等著税务通知你汇算清缴，填汇算清缴报告就行了
不需要，汇算清缴按照税法调整就行了

企业所得税亏损弥补

某一纳税年度发生亏损，准予用以后年度的应纳税所得弥补，1年弥补不足的， 可以逐年连续弥补，弥补期最长不得超过5年，5年内不论是盈利或亏损，都作为实际弥补年限计算。当纳税年度内企业取得的收入可以弥补前五年的亏损总额，无论前五年是否全部发生亏损，本年度的收入只能弥补此前五年内发生的亏损额
06年 -20
07年补12，09年补4，11年补2
补到11年就为止了，只能11年往前补5年，但这20万还没有补完
08年 -1
由12年补
10年 -5，也由12年补
所以12年应纳税所得额=38-1-5=32

1、07年亏损，08年就可以弥补，09年应纳税额=30X25%=7.5
2、03年亏损120万，05年到08年可以弥补03年亏损，而到08年03年亏损的5年弥补期限已到，不能再用09年盈利弥补。04年亏损50万，09年刚好是5年弥补期的最后一年，则09年盈利弥补04年亏损50万，70-50=20剩余20万应纳税，则09年应纳税额=20X25%=5

企业所得税中的亏损弥补问题

2004年亏损，有以后5个年度连续弥补
举例：
如2004年亏损100万 05年盈利10万 06年盈利30万 07年盈利20 08年盈利10万 09年盈利50万
04年亏损 从05年开始弥补10万 （余下90万）有06年弥补（余下60万） 有07年弥补（余下40万） 有08年弥补（余下30万） 有09年弥补 全部弥补完。
如2004年亏损100万 05年盈利10万 06年盈利30万 07亏损20 08年亏损10万 09年盈利50万
-100+10+30+0（07年亏损 也要算一年，年度必须连续）+0（07年亏损 也要算一年，年度必须连续）+50=-10 还有10万亏损 没有弥补 5年的连续弥补期到了不可以税前弥补了，只能税后弥补了

企业所得税弥补上年亏损问题

应税所得税=（40000-27989.74）*25%

关于企业所得税年报税前弥补亏损问题

是的。
企业的亏损数额不是指企业的会计利润，而是指企业经过纳税调整后的亏损额，同样用于弥补亏损的数额也是纳税调整后的应纳税所得额。
纳税调整后的应纳税所得额为12万元，06年亏损20万（可以看06年的企业所得税申报表，20万的亏损额是纳税调整后的数额），因此可以弥补亏损12万元。

关于企业所得税前弥补以前年度亏损的问题。

《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则规定：纳税人发生的生产、经营所得和其他所得，应依法缴纳企业所得税；纳税人以前年度发生的亏损，准予用以后年度的应纳税所得弥补，一年弥补不足的，可以逐年连续弥补，弥补期最长不得超过5年，5年内不论是盈利或亏损，都作为实际弥补年限计算。因此，你公司99年度实现的利润，如果不用来弥补97、98年度的亏损，就应该按规定申报缴纳企业所得税。但有一点要注意，就是97、98年度的亏损在以后年度进行弥补时，99年度是作为实际弥补年限计算在内的。（二）你公司以前年度的亏损额，应在发生年度的年度终了后，结转到“利润分配——未分配利润”帐户上。由于你公司99年度没有申请弥补以前年度亏损，因此，在会计核算上不用作帐务处理，97、98年度的亏损仍放在“利润分配”帐户上，留待以后年度弥补。
不知道这个能帮上你吗？

询问 企业所得税税前亏损弥补明细表怎么填

有资料吗
你的软体是否是最新的 是否要升级 在不行就要问你的税务专管员了
10列不能填0