住宿费专票可以抵扣吗

Question

如题所述

Answer 1

住宿费专票可以抵扣。
企业员工因公出差发生的住宿费，属于差旅费，取得的增值税专用发票可以按规定抵扣进项税额。增值税普通发票虽然可以作为报销凭据，但一般不能作为抵扣凭据。企业在员工经营地或注册地发生的住宿费，若不属于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费，取得专票认证后，也可以抵扣进项税额。因此，住宿费取得增值税专用发票是可以进行税额抵扣的，前提是满足相关的税务规定和条件。
住宿费专票的税务处理：
1、开具要求：住宿费专票需要由提供住宿服务的纳税人按照国家税务总局的规定开具；
2、发票内容：专票内容通常包括服务名称、单价、数量、金额、税率等信息；
3、抵扣条件：企业在符合条件的情况下，可以将住宿费专票上的增值税作为进项税额进行抵扣；
4、进项税额认证：企业需要在规定的时间内进行进项税额的认证，以确保抵扣的合法性；
5、税务申报：抵扣后的进项税额需要在企业的税务申报中体现，以完成税务处理流程。
综上所述，企业员工因公出差发生的住宿费可以通过取得增值税专用发票进行税额抵扣，前提是符合相关税务规定和条件。
【法律依据】：
《营业税改征增值税试点实施办法》
第二十五条
下列进项税额准予从销项税额中抵扣：
（一）从销售方取得的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票，下同）上注明的增值税额。
（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。计算公式为：进项税额=买价乘以扣除率。买价，是指纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按照规定缴纳的烟叶税。购进农产品，按照《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》抵扣进项税额的除外。
（四）从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。