关于预计负债的计税基础

Question

1、企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了200万元的预计负债，计税基础为0
2、企业因债务担保确认了预计负债100万元，计税基础为100
这两个业务为什么计税基础不一样

Answer 1

商品提供售后；
税法上不确认预计负债，只有在该部分损失实际发生并与公司的正常生产经营活动相关时才能税前扣除，因此该项预计负债的计税基础是0，在企业确认预计负债时就会产生递延税款资产，待该部分预计损失实际发生时，再抵减实际发生当期的所得税费用。
债务担保：
由于税法规定与取得收入无关的各项其他支出不得税前扣除，因此企业发生的不收取被担保方担保费用的对外担保损失不允许税前扣除，因此该损失为永久性差异。
递延所得税资产是根据可抵扣暂时性差异和适用所得税税率计算的结果产生为递延所得税资产。因为“预付负债”为 永久性差异，不是暂时性差异，所以说债务担保 产生的“预计负债” 不会形成递延所得税资产

Answer 2

你题目肯定看错了。 应该是700.不是500！