企业所得税汇算清缴时，最终需要缴纳的企业所得税与预提的数有差额，是否可在下年度预提、缴纳

Question

比如，2008年12月31日累计预提企业所得税300万元，缴纳企业所得税300万元，汇算清缴后，发现2008年度企业所得税应缴纳302万元，差额2万元可否在2009年提取、缴纳？2008年审计报告已出具。

Answer 1

2009年账务处理； 计提时； 借：以前年度损益调整20000 贷：应交税费-应交所得税20000 缴纳时； 借：应交税费-应交所得税20000 贷：银行存款20000 结转时； 借：本年利润20000 贷：以前年度损益调整20000

Answer 2

小龙的回答正确，不过 结转时是：借 利润分配-- 未分配利润20000 贷 以前年度损益调整20000 借：盈余公积2000 贷：利润分配-- 未分配利润2000
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