最正规的做法是：（假设你们是一般纳税人）
1，如果还没跨月，那就把收入凭证删掉。
然后做一笔 （假设是增值税一般纳税人）
借 银行存款/应收账款 1000
贷 主营业务收入 854.70（即1000/1.17）
贷 应交税金——应交增值税——销项税 145.30（即1000/1.17*17%）
如果损益已经结转过了，就需要删掉凭证， 重新结转。
2，如果跨月了
把原来做收入的凭证红字冲销。
然后重新做一笔正确的。
如果以前的凭证是
借 银行存款/应收账款 1000
贷 主营业务收入 1000
那就红字冲销，
然后做一笔 （假设是增值税一般纳税人）
借 银行存款/应收账款 1000
贷 主营业务收入 854.70（即1000/1.17）
贷 应交税金——应交增值税——销项税 145.30（即1000/1.17*17%）
如果损益已经结转过了，就需要删掉凭证， 重新结转。
3，如果跨年了，
可以写备注：调整XX年XX月XX字XX号凭证
分录——
贷 应交税金——应交增值税——销项税 145.30
贷 以前年度损益 -145.30
追问我是小规模的，前5个月的本年利润一直是含税的，主营业务收入也是含税的。如何做帐务调整。
追答那你在做第6个月的账的时候，
可以查主营业务收入的账，找到本年合计数，然后把这个数除以1.03，就是不含税的收入了，把不含税的收入乘以0.03，就是应交增值税的数字了。
如果还是按照1000元收入的话，
你就直接做一个凭证
摘要 调整1-5月收入及增值税
贷 主营业务收入 -29.13 （1000/1.03*3%）
贷 应交税金——应交增值税 29.13
然后正常结转就可以了。
追问需要把应交增值税做到营业外收入吗？借应交增值税 贷营业外收入。
再借：营业外收入 贷：本年利润吗？有人说先在应交税金挂着，如何挂？
追答你们的增值税被免除了吗？ 如果是免税的话，是可以计入营业外收入——增值税减免 的
如果没有免税，那就必须缴纳。