摘 要：中国的民营企业是改革开放以来经济建设与发展中的一支崛起的生力军。本文从分析企业承担社会责任的意义和民营企业中存在的忽视承担社会责任问题的现象，强调企业承担社会责任是企业自身发展走向成熟与完善的必然趋势，并提出采取提高民营企业家的素质，加强法律与政府的管理机制等措施，以推动民营企业自身的发展与壮大。
关键词：民营企业 企业的社会责任 商业伦理 利益相关者
自实行改革开放政策以来，中国的民营企业迅速发展， 成为整个国民经济领域中越来越重要的角色。在1996年，中国个体工商户2704万户，从业人员5017万人，注册资金2165亿元；私营企业82万户，从业人员1171万人，注册资金3752亿元。到了2002年上半年，中国的个体，私营经济又是一番新景象：个体工商户的户数和从业人员虽比五年前有所减少，但经济效益明显提高;私营企业增长到221.52万户，从业人员增加到2930.16万人，注册资金增加到21042.79亿元，分别比1996年增长了1.7倍，1.5倍和4.6倍。 截至2002年，全国民营企业已安置下岗职工464万人。已建立三种保险的民营企业72万家。2001年个体，私营企业纳税1829亿元。毫无疑问，民营经济为促进中国经济增长，提供社会充分就业，培养市场主体，促进市场经济体制的建立与完善等方面发挥着十分重要的作用。
中国的民营企业在政策夹缝中创业，在社会歧视，政策不平等，融资渠道不通畅，市场秩序不规范的环境中成长，其活力令人钦佩。中国民营企业目前仍是国民经济领域中的弱势群体，处于成长期，在克服了重重困难发展壮大的过程中，民营企业自身也暴露出了一些严重的问题与不足，阻碍了自身的发展，特别是生产假冒伪劣商品，偷工减料，忽视劳动生产安全，拖欠工人工资，污染环境等急功近利的极端利己主义行为，已成为阻碍民营企业发展壮大的瓶颈，本文旨在从企业对社会应当承担的社会责任的角度，对中国民营企业存在的伦理问题进行研究与探讨，并为中国民营企业的完善与发展提出一些对策性建议。
一，企业承担社会责任的必要性及意义
企业的社会责任(corporate social responsibility) 又称企业的伦理责任，即企业在追求利润最大化的同时， 还应当承担更广泛的社会责任;企业的生存和发展有赖于一定的社会环境，回应社会的要求是企业理性的表现。
(一)企业承担的社会责任分为两个方面：
从企业内部看，就是要保障员工的尊严和福利，从企业外部看，企业的社会责任可分为经济责任，文化责任，教育责任，环境责任等几方面。就经济责任来说，企业主要是为社会创造财富，提供物质产品，改善人民的生活水平;就文化责任和教育责任等方面来说，企业主要是为员工提供符合人权的劳动环境，教育职工在行为上符合社会公德，在生产方式上亦即生产的产品性能上要符合环境保护的要求。企业的社会责任要求企业的决策能够保证雇员，客户，环境，社区和雇主的都健康发展并保持和谐。这与我国儒家提倡的"己所不欲，勿施与人"为信条，"设身处地想一想"的理念，和推崇"双赢"的原则是一致的。倡导企业承担社会责任当前之所以具有迫切性和必要性，是诸于以下的原因:
1、企业承担社会责任，这是企业实现其社会性的组织作用之需要。企业是具有社会性的组织，在市场经济下的企业与社会有着千丝万缕的联系。企业的生存与发展依赖于社会的健康发展，正是作为社会代表的国家为企业提供了诸如物资资源，人力资源，文化资源，优惠的投资条件，安全的保障等良好的社会环境，一个公正的，法制的和稳定的社会是企业生存及发展的必要条件。企业发展壮大不仅需要社会提供良好的条件，而且企业在竞争中被淘汰出局，遭到破产，也要由社会来承担它失败的后果。社会既然赋予了企业存在的权力和发展的条件，企业也就必须承担为人类生活不断提高而提供所需要的物资产品和精神产品的义务，承担促进社会的全面进步和人的全面发展的义务，否则，企业也就失去了存在的价值与理由。总之，企业应社会的需要而存在，社会又为其发展提供了生存空间;企业来自于社会，也必将还原于社会，企业与社会是一种共存共荣的关系，正是在这个意义上，我们说，企业本质上是社会性的组织。他在追求自身利益的同时，必须重视社会利益，承担对社会负有的责任。
2、企业承担社会责任，这是企业保持和发展与各种利益相关者之间的契约关系之需要。企业不仅是一个独立的法人，而且需要各种利益相关者的参与。各利益相关者为以下四类:一是劳动的提供者;二是各种资源的提供者(包括资本，土地和半制成品的提供者)；三是顾客或消费者;四是社会和社会的代表—政府。这四种关系是企业存在所不可缺少的。"企业的多种社会利益关系方包括企业雇员，消费者，投资者，供货商，企业所在的社会和社会的代表—— 政府等，"在市场经济体制中，这些利益相关者彼此之间的关系是一种平等交易的契约关系，正是这种相互依存关系才促进了企业的经济发展和财富的增加。因此，企业必须维系这种相互依存关系，才能使企业获得生存和发展，而企业对社会履行自己的责任，正是对契约关系各方利益的最大的维护，自然会起到巩固和发展契约关系的作用。
3、企业承担社会责任，这是企业自身伦理道德的要求。一个企业是否强大，是否具有发展的潜力，除了企业现有的经济实力，管理水平，技术力量，员工素质等多方面的要求以外，还有企业伦理道德的要求。以伦理道德为主要内容的企业文化的形成和发展，是一个企业成熟的标志。所以企业在为股东赚取更多的利润的时候，必须遵守一定的是非准则，必须承担自己的社会责任， 使企业，市场，和社会获得共同繁荣和发展，使企业成为社会良心的维护者。任何组织的存在和发展，只有在它拥有为社会，至少是为大多数人所接受的道德上的正当性时，才能被大众视为是正义的，才能为社会大众所认可和接受，并成长壮大。罗宾斯认为，企业社会责任"是一种工商企业追求有利于社会的长远目标，而不是法律和经济所要求的义务。"在此，罗宾斯有一个限定，就是假设企业遵守法律并追求经济利益。
4、企业承担社会责任，这是与国际经济接轨之需要。企业承担社会责任是一种国际性的发展趋势。强调企业的社会责任目前已成为世界性的趋势，近些年来，《财富》和《福布斯》杂志在企业排名评比上都加上了"社会责任"标准。1999年1月，在瑞士达沃斯世界经济论坛上，联合国秘书长安南提出了"全球协议"，并于2000年7月在联合国总部正式启动。该协议号召公司遵守在人权，劳工标准和环境方面的九项基本原则，其内容是：
1，企业应支持并尊重国际公认的各项人权；
2，绝不参与任何漠视和践踏人权的行为；
3，企业应支持结社自由，承认劳资双方就工资等问题谈判的权力；
4，消除各种形式的强制性劳动；
5，有效禁止童工；
6，杜绝任何在用工和行业方面的歧视行为；
7，企业应对环境挑战未雨绸缪；
8，主动增加对环保所承担的责任；
9，鼓励无害环境科技的发展与推广。
在这里，全球协议对企业应当承担的经济，教育，环境和尊重基本人权的社会责任进行了规范，并将其提高到世界性的高度。纵观世界各国成功的企业，都将努力承担企业的社会责任，并以此作为企业经营管理与发展战略的重要内容， 正如麦当劳所倡导的:"承担社会责任是麦当劳传统的重要内容，在我们的企业发展延伸到118个国家的今天， 我们更加强调这一点。" 海尔集团CEO张瑞敏认为:"企业生存的目的不能仅仅是为了利润，而应该是为了推动社会的进步，为消费者创造更好的生活质量。"
(二)企业承担社会责任不仅是必要的，而且对企业自身的发展具有重大的意义：
1、企业主动积极地承担社会责任，可以为企业赢得良好的社会信誉。
承担社会责任的企业一定是诚信的企业。他们为顾客着想，提供优质服务，优质产品，让消费者满意，从而赢得顾客对企业的信赖，在顾客中树立起良好的企业形象。企业形象是社会对企业的评价，它是由企业的经营思想，经营作风，行为方式等多种因素组成。良好的社会形象是企业生存和发展的重要条件。企业善待社会服务社会，在从事公益活动的同时也提高了自身在社会中的声望，创造了一种企业的品牌效应，对于产品的推销和优秀员工的招聘会产生积极促进的作用。"良好的声望有助于企业吸引顾客，投资者，潜在员工和商业伙伴。今天，许多消费者和投资者都希望从所打交道的企业中找出高水准的公司;越来越多的消费者不仅对他们所购买的产品和服务感兴趣，而且对提供这些产品和服务的企业的行为感兴趣。"毫无疑问，公益活动事业的参与对民营企业自身的发展有着积极的影响。
2、企业主动积极地承担社会责任，可以增强企业的竞争力。
经济全球化使企业之间的竞争激烈程度空前高涨，竞争的范围也逐步扩大。现代企业的竞争已不仅仅是市场份额的竞争，产品的竞争或品牌的竞争，更重要的是服务的竞争以及企业形象的竞争。企业承担社会责任使企业在公众心目中建立起良好的口碑。企业竞争归根到底是人才的竞争，高质量的人力资源是获得竞争优势的可靠保证。而承担社会责任的企业主张尊重人权，保障工业健康和安全标准，施行以人为本的企业管理哲学，促使劳动提供者自我价值的实现，是和谐的商业伦理关系的具体表现。在管理实践中，企业行为遵循"人高于一切"的价值观，员工是企业最为重要的资产，他们被信赖，并受到尊重，从而有利于发挥人的积极性和创造性，在公平的环境中发挥其最大的工作效率， 提高企业的劳动生产率和企业的整体竞争力。
3、企业主动积极地承担社会责任，将促进企业的可持续发展。
企业承担社会责任有利于企业创造更广阔的生存环境:如提高企业员工的责任感，主动积极性和创造性，有助于企业生产活动的有序进行，使决策者和经营者具有更大的灵活性和自主性，有利于获得相关企业的信任，合作与帮助，有助于得到政府的信任而更多地得到政府的资助和优惠政策。同时企业承担社会责任也是一种长期的促销手段，一种长期吸引顾客的广告形式，从而能够长期，稳定地获得大量的客户。所有这一切，都为企业的可持续发展创造了条件。
二，民营企业履行社会责任中存在的问题
改革二十多年中国大地上崛起了许多民营企业，它们的诞生和发展是社会的需求，是中国人民追求自身福利，改变贫困状态的结果，是被压制的个人力量得到释放的结果， 它的存在提高了中国经济整体的市场竞争力，为中国社会和经济的发展做出了巨大贡献。但是，民营企业面临着严峻的竞争形势，特别是在中国加入世界贸易组织以后，外资企业正在把自己的制造中心转移至中国，他们将因此而获得与中国企业基本相同的成本优势，从而可以在一定程度上降低自己的交易成本，使得民营企业的成本优势逐渐消失。在此情况下，中国企业只有不但完善自己，做强做大自己，才能竞争过对手。用"全球协议"的标准来对照，目前中国民营企业的发展距离国际标准还差得很远，据中国企业家调查系统2002年中国企业经营成长与发展专题调查报告显示，中小型(主要是民营)企业在问及"目前同行业存在哪些不良行为"时，企业经营者选择比重较大的前三位是，"拖欠或压低职工工资"(43.4%)，"偷工减料"(37.8%) 和 "欺骗用户"(35.5%)， 其它还有 "生产污染环境的产品"(18.9%)等。单就承担社会责任方面来说，笔者认为中国民营企业有待改进的主要问题有以下几部分：
1。 诚信方面。目前作为市场经济基础的信用文明状况正在经历一场危机，民营企业存在着生产假冒伪劣商品，违约毁约，欺诈客户等现象，而且屡禁不止，这些不道德的工商活动不可避免地给社会带来了损害，轻者浪费资源，劳民伤财，重者则致人于非命，并严重地干扰了正常的市场经济秩序。笔者认为，目前各种不讲信用的手法大致可归纳为五大类:一是生产不合格的产品，却贴上合格的检验证，以次充好，或移花接木，贴上名牌产品的商标，欺骗顾客;二是利用广告，信函，传单等散发虚假信息;三是虚构货源，伪造执照，内外勾结，窃取合同文书等;四是利用回收产品，包销产品，低进高出，谋取暴利;五是利用对方法律素质低或法律文件的不健全，在合同中设下种种陷阱，骗取对方财物。2002年第一季度，国家抽查了2004家企业55类2256种产品，其中交流高压电路，小型断路器等2类产品的抽样合格率只有57。1%和46。2%。毛绒，布制玩具的主要问题是填充料的卫生，安全要求不合格。抽查中有7种产品的填充料为软件杂物，甚至有5种产品填充料中掺有脏海绵，破布，金属丝，碎木片，泥土等。向顾客提供劣质产品的行为极大地损害了消费者的权益， 而不安全的产品会导致危害消费者的生命安全， 违反了市场经济中的公平交易的原则，中国的市场经济发展呼唤诚信。
2、资源和环境保护方面。企业的活动不可避免地要与自然发生关系，并可能造成对生态环境的破坏，如排放有害物质造成的生态环境的破坏与滥砍滥伐森林造成的对自然资源的破坏等。随着我国经济的高速发展，环境污染情况尤其令人担忧。"以长江流域为例，在废水排放中，工业废水和生活污水分别占75%和25%，流域涉及的18个省，市，和自治区中，四川，湖北，湖南，江苏，上海和江西6省，市的废污水排放量占流域总量的84。6%，是废污水的主要产生地。"1998年的特大洪灾， 受灾地区除了遍及长江中下游各省之外， 还包括东北的松花江，嫩江流域，损失极其惨重。水灾的直接原因是由于大规模的垦荒和砍伐造成的森林和地表植被的破坏，致使水土流失，生态环境急剧恶化。21世纪的人类社会发展的道路是立足于人与自然的互相协调， "既满足当代人的需要，又不对后代人满足其需要的能力构成危害的发展。"[9]保护地球生态环境是人类的共同的道德责任。今年突如其来的传染病灾害—"非典"在我国局部地区发生并迅速蔓延到全国二十多个省份，严重威胁着人民群众的身体健康和生命安全。专家认为:"非典与环境行为密切相关，病毒的变异与自然环境的变化，特别是与环境污染有密切关系，病毒的传播很可能是由于人与动物密切接触造成的。自然环境的变化多由人类的活动引起，"非典"看似偶然发生的天灾，实际上很可能是有其必然性的人祸。人类不尊重自然和自然规律，就会遭致自然的报复。自然遭到破坏出现失衡，就会有病毒肆虐及其他灾害的降临。" "非典"疫情再次给我们以警示和教育，使我们每个人都应该重新审视人与自然，人与环境的关系，重新审视自己的行为方式。我们不应该走西方国家曾经走过的"先污染，后治理"的道路， 发达国家的经验教训表明， 工业污染对人类和环境造成的损害常常是不可挽回的， 仅从经济上计算，"先污染， 后治理"的代价， 比重视经济与环境协调发展的成本高出10—100倍。人类与大自然是一种相互依存的关系，企业在从事生产经营活动中需要充分考虑资源的合理利用，优化生产方法，保护生态植被，防止环境污染的治理等目标，担负起保护自然环境的神圣道德责任。
3、税收与社会公共事业活动方面。企业从事生产经营活动，一方面为社会创造日益丰富的物质财富，以保证国民经济的正常运转，保证中央及地方各级政府，各企事业单位职能正常运行所需的物质条件，亦即为保护社会利益及社会发展提供使用价值形态的财富;另一方面，企业为国家及各级地方政府提供一定的税收，即从价值形态上为国家做贡献，以增加国家的资金积累，促进国家建设事业迅速发展。此外，企业还应当对社会公益事业进行支持和捐赠，帮助教育，娱乐，社会贫困地区的发展，这是企业社会责任的延伸。现在的问题是，近年来一些民营企业对缴付的税款感到"心疼"，因而，选择了种种漏税逃税的对策，其中既包括少报营业收入，少报税前利润，虚增成本，甚至利用高新技术及小企业的税收优惠，每隔2-3年重新注册1家经营同一业务的新企业，等等。对这些民营企业来说，采取这些对策似乎一时占了"便宜"，但从发展来看，则是吃了"大亏"。其原因是，随着市场经济的进一步发展完善，财务，税收制度也将进一步完善，在这种背景下，即便不考虑漏税逃税将冒的种种违法违规风险和诚信的丧失，仅就财务管理而言，因漏税逃税而形成的资产也是难以处理入账的;同时，由于企业的财务状况难以合法，也将严重限制甚至阻碍企业的各种外源性融资，在此情况下，企业的前途就可想而知了。另外，很多民营企业不习惯于参与社会公益事业活动，甚至认为是一种额外的负担， 缺乏提供公共产品和服务的意识，对社会公益事业不管不问。事实上，参与社会公共事业活动或服务是企业履行社会责任的一项重要内容，因为企业享受的水，电，路以及医疗卫生等公共设施都是社会提供的，进行生产经营活动也离不开当地政府和社区的支持，所以企业有责任，有义务搞好社会服务，如投入一定的财力，物力，人力，帮助社会进行教育，卫生，交通等基础设施建设，改善居民的工作，生活环境等。
4、人力资源方面。人是企业中最宝贵的资源，一个企业的长期发展的关键是靠发挥人的积极性和创造性，而人的积极性和创造性的发挥，又需要企业与劳动提供者之间形成和谐的伦理关系，因此，尊重人权，保障工业健康和安全标准，是企业应该承担的社会责任。目前，大部分民营企业不仅没有建立起以人为本的企业文化，而且还通过延长工作时间，降低劳保待遇，克扣工薪等方式降低经营成本，增加营业利润等等。有学者指出，这种企业主已经"堕落成资本的奴隶，赚钱的机器，依靠压榨企业职工的收入和福利为所有者谋利润。"[11]这种一切向钱看的企业，在其发展到一定阶段还将不可避免地会出现内部权力之争，最终导致整个企业丧失凝聚力，由此也就失去了企业的社会资本。社会资本是指人们为了实现企业最大化的目标而在企业内部相互信任，相互依赖的一种社会资源，它是企业发展所不可缺少的。因为企业增值的一个重要条件是组织内部共同协作的能力，而这种协作能力是建立在相互信任，相互合作的基础上的。倘若没有相互信任，缺乏共享的价值观念，专业知识以及共事合作的准则，那么，在企业与员工之间，员工与员工之间就无法彼此信任，企业的社会资本就难以形成，经营效率就难以提高，企业的竞争力也就不可能得到增强。
三，促进民营企业承担社会责任的对策
中国民营企业发展历史较短，如何摆正企业与社会的关系，促使承担企业的社会责任，以及企业应当如何承担社会责任，等等，所有这些问题对众多的民营企业来说，都比较陌生，或者说 还缺乏必要的认识。为推动民营企业承担社会责任，笔者认为可以采取以下措施
1、提高民营企业家的素质，尤其是诚信素质。企业家应加强自身的伦理，道德文化修养，增强企业人员的道德责任意识，开展企业社会责任方面的教育，宣传和引导，树立企业经营的诚信观，企业家群体应当自律垂范。诚信是商道之本。在市场经济下，企业之间的竞争归根到底是信誉的竞争。信誉因素比财务业绩更能提升或挫伤一家公司的声望。被世人誉为"经营之神"的松下公司创始人松下信之助曾说过:"对于正经的商人而言，信用就是生命。"伟大的事业依赖伟大的信誉建造而成。诚信是道德的底线，是以交换为原则的市场经济不断扩展其分工的必要条件，也是法制国家降低社会运行成本的必要条件。诚信和信用是企业的形象，是企业的无形资产，也是企业的最重要的成本。它的特点是投入成本低，但可获得长期收益。缺乏诚信则只能获得短期利益。今天的财务亏损可以通过明天的赢利来弥补，而失去的信誉必须通过长期的不懈努力才能挽回，所以说，资金不足不可虑，信誉不佳最可忧。相反，坚持合理的伦理原则，勇于承担社会责任，着眼于利益相关者的需求，公司便可以减少或避免市场损失。企业要加强诚信建设，其一是要抓好产品质量关，在广大的消费者面前塑造良好的形象;其二是应当将诚信的思想融入企业经营管理的每一个环节，以管理者的诚信带动全体成员的诚信。在企业内部形成一种诚信的文化，深入到每个员工的思想中;在企业外部实行诚信经营，包括产品诚信，营销诚信，服务诚信。
2、加强全民环境道德意识。人是自然的产物， 自然界是人类社会产生的前提。当代环境道德的基本精神在于，以人类特有的道德自觉态度协调人与自然的关系，重视自然的权利和内在价值，尊重地球上的生命形式的多样性，爱护各种动物和植物，保护自然环境，合理利用自然资源，维护地球生态平衡，促进人类社会与自然环境的协调发展。环保将增加企业的负担，从而导致生产成本的上升，而中国民营企业还面临融资环境不良的挑战，实行间接融资和直接融资都有一定的难度， 如何实现近期和远期利益的平衡， 对民营企业是一项艰难的抉择。应当明确的是防止污染和破坏环境是企业的社会责任之一。在此， 我们必须认识到环境的破坏可能造成的严重后果以及人与自然和谐相处的必要性。为了协调人与自然的关系，企业必须克服在生产中的急功近利，不顾环境，只顾眼前利益的不道德行为，不仅要重视劳动生产率，而且应当高度重视生产方法的合理化和科学化。提倡节俭资源，生活方式生态化，否则，人类将会受到自然的惩罚。所有企业在从事生产经营活动中需要充分考虑资源的合理利用，环境的保护，污染的治理等目标，担负起相应的社会责任。
3、政府对主动承担社会责任的企业应当给予相应的鼓励与支持。政府应该给承担社会责任的企业制定优惠政策;对那些合法经营，依法纳税，讲究诚信，注意环保，合理利用自然资源，爱护员工，热心社区建设，对社会公益事业做出重大贡献的优秀企业，应加以表彰和奖励，必要时可以给予资金的倾斜和政策的优惠。
4、完善法制和工商管理制度的建设。要根据市场经济的发展的需要，不断完善我国的法制和工商管理法规的建设，认真做到执法必严，违法必究。道德是法律的基础，法律是道德的保证，两者密不可分。对企业的产品质量，环境保护，以及工商活动中的其他违法行为必须严格追究其法律责任;进一步健全监督，检查，执法机构，从而为规范企业的行为和提高企业的伦理道德水平提供法律保证。我国已颁布了一系列的法律，法规来规范和约束企业的各种经营管理活动，它们的颁布与实施，一方面能维持企业间的公平竞争，维护正常的经济秩序，另一方面，也对消费者，合法经营者的利益实施法律保护。但我们应认识到，法律，法规只是道德的规范的最低标准，它不能全面地约束企业的不道德行为，还须从其他方面入手寻找对策。
5、提倡以人为本的经营方式。施行以人为本的企业管理哲学，促使劳动提供者自我价值的实现，是和谐的商业伦理关系的必然要求。在管理实践中，企业行为要确立"人高于一切"的价值观， 员工是企业最为重要的资产， 他们值得信赖， 应当受到尊重。著名管理学家P。德鲁克认为:"管理任务的第二个主要方面是使工作富于生产性和使职工有成就。"企业人力资源管理的目的在于，通过完成以下两项基本任务来发挥每个员工的能力：(1)识别人的不同能力，挑选有能力的人并把他们放到适合于他们能力的位置上：(2)设法激励他们，使他们努力工作。除了满足员工的基本权利之外，还需满足员工的各种需求，如改善雇员的生活质量，使他们的工作富有创造性和成就感，由此激发他们的工作积极性。培养职工的群体意识，重视职工参与管理的作用，鼓励职工为企业献计献策，激励员工以企业为家的归属感，责任感，使他们与企业共命运，提高企业的竞争力。
6、在强调企业的社会责任的同时防止将企业的社会责任极端化和简单化。目前，人们将企业社会责任极端化和简单化的典型的表现，是把社会责任完全等同于"解囊相助"，以企业应担负社会责任为由，随意向企业拉“赞助”，甚至搞变相摊派，这种做法不利于民营企业的发展，也是对民营企业家和民营企业员工不尊重，各级政府应当坚决加以制止
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