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21、ADV公司拥有现汇活期存款30000美元，要求兑换成日元现汇并存入其活期外汇存款
户。当日银行外汇牌价：美元汇买价1：8.30，日元汇卖价1：0.10，编制会计分录。
30000美元*8.30/0.10=
借：活期外汇存款——ADV30000
贷：外汇买卖30000
借：外汇买卖￥24.9万
贷：外汇买卖￥24.9
借：外汇买卖249万日元
贷：活期外汇存款——ADV249万日元
22、3月5日，东风机械厂开出收款人为信达商场的6月5日到期的商业汇票，金额10万
元，当日向开户银行申请承兑，银行承兑后，按汇票金额的1‰收取手续费。3月15
日，信达商场向其开户行申请贴现，银行按6‰的月贴现率扣利息并转账，6月5日汇
票到期，信达商场开户行收回贴现票款并向承兑行编发报单，承兑行于6月5日将款
项从东风机械厂账户转出，俟6月7日收到报单时办理转账，编制承兑日、贴现日、
到期日及6月7日各有关会计分录。
6.5—3.15=80天，10万*80天6‰/30=1600元
承兑时：
借：活期存款——东风机械厂10万
贷：手续费收入——承兑汇票手续费100
收：银行承兑汇票10万
贴现日：
借：贴现——10万元
贷：活期存款——98400元
利息收入——1600元——贴现利息收入
、付：银行承兑汇票10万
到期日：
借：活期存款——东风10万
贷：应借汇款及临时存款10万
23、工商银行某分行由于资金头寸不足，向同城的中国银行拆入资金50万元，期限10天，
日利率6%，10天后如期还款。编制工商银行、中国银行及中国人民银行在拆借日、
还款日相应的会计分录。
拆借日：还款日：
工行：工行：
借：存放中央银行款项50万借：同业拆入款项——中行500000元
贷：同业拆入款项——中行50万金融企业往来3000元
贷：存放中央银行款项50300元
中行：中行：
借：拆出同业款项50万借：存放中央银行款项503000元
贷：存放中央银行款项50万贷：拆出同业款项500000
金融企业往来收入3000元
人行：人行：
借：活期存款——中行50万借：活期存款——工行5003000
贷：活期——工行50万贷：活期存款——中行503000
24、青岛市中国银行会计部门收到本行清算中心转来的电子汇划信息，在本行开户的化肥厂
收到货款80000元，经审核无误，办理转账手续，作相应会计分录。
借：辖内往来80000元
贷：活期存款——花费80000元
25、合资企业B公司收到从英国汇入款10，000美元，存入其甲种外汇存款账户，编制相
关会计分录。
借：存放国外同业$10000美元
贷：甲种活期存款——B公司10000美元来源:考试大-自学考试
