个人向公司借款要交税吗

Question

如题所述

Answer 1

个人向公司借款如何纳税，取决于合同的约定。无偿借款与有偿提供服务是不一样的。
法律分析
一、个人所得税
1、无偿借款，无需缴纳个税股东个人与企业之间签订了借款协议，且协议中约定为无偿即零利息借款，股东没有所得，股东不需要缴个人所得税。2、有息借款，股东收到公司支付的利息时，利息收入按20%缴纳个税。根据相关政策依据：利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
二、增值税
1、无偿借款，协议中约定为无偿即零利息借款，不视同销售，股东不需要缴纳增值税。政策依据：财税2016年36号文附件1第十四条。
2、有息借款，个人收到企业支付的利息，以收到的全额利息为销售额缴纳增值税。
三、企业所得税企业向股东个人支付利息，符合条件的利息，可以抵扣企业的应纳税所得额，否则不予抵扣。条件：股东在企业的债权性投资与其权益性投资比例不超过2:1的，并且企业支付给股东的借款利息，在不超过金融企业同期同类贷款利率计算的数额，凭发票可以税前扣除。
四、印花税，个人与企业之间签订的借款合同，无需缴纳印花税。银行与其他金融组织与借款人签订的借款合同按照万分之零点5的税率贴花。自然人与企业都不属于其他金融组织，因此自然人与企业、或企业与企业之间的民间借贷行为不缴纳印花税。
法律依据
《中华人民共和国个人所得税法》 第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：
（一）工资、薪金所得；
（二）劳务报酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特许权使用费所得；
（五）经营所得；
（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；
（八）财产转让所得；
（九）偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。