上季度增值税普票税率1%误开为3%本季度冲红上季度3%发票,重开1%发票如何处理上季度和本季度报税？

Question

如题所述

Answer 1

上季度已申报，如果是已改按1%申报的（已更正申报），那么就不用管他了，也就是发票也不需冲红和重开了。
如果上季度是按3%申报未更正的，而在本季度用冲红上季度3%发票重开1%，那么3%的会自动冲减应交增值税的。
注意：针对普通发票修改或更正申报表就行，不需要开具红字发票调整。

Answer 2

上季度按已开错误税率的普票入账报税，本季度冲红重开正确的普票，然后入账报税即可。