资产负债表日上一年的年末数可以和下一年的年初数不同怎么办

Question

企业发生是么事情的时候需要对资产负债表的年初数更改，也就是使得资产负债本年的年初数与上一年的年末数不一样？需要写什么证明材料吗》

Answer 1

资产类科目（除累计折旧外）都是年初数+本期借方累计发生额-本期贷方累计发生数=期末余额；负债和权益类科目都是年初数+本期贷方累计发生额-本期借方累计发生额=期末余额
财务软件中:出现结转后，年初数和期末数不平的现象一般是帐务处理过程中有些处理方法没有和软件中相关细节设置同步，导致报表取数公式取不到数据，反映到报表中就产生不平现象。
1、先检查上年帐务处理细节;以确定是否和财务软件中相关细节设置同步;
2、通过反结帐，反记帐，重新梳理一遍数据。
3、如果跨年数据已经启用并有业务发生，只能通过调帐务处理来调报表;
4、如遇软件自身问题只能报软件服务商解决。

Answer 2

调整以前年度损益的事项，
本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项，
企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项。

发生上面这些事项的时候，为了在对以前年度多计或少计的重大盈亏数额进行调整时不至于影响到本年度利润总额，要通过“以前年度损益调整”科目进行调整，调整后，资产负债本年的年初数与上一年的年末数就不一样了。追问

这个调整是发生在上一年的12月31号之后、公布财务报表之前，但是公布的新的财务报表不是是已经调整过的吗，这样的话下一年的年初数不是就和上一年的年末数一样的吗

追答

截止上一年12月31日，已经将财务报表数据完成，但是公布财务报表时间可能在几个月之后（比如上市公司年报一般在下一年的4月，前几个月的年初数还是年初的报表数据），在这段时间内需要调整报告年度损益的事项就是在新的年度完成的，所以要通过“以前年度损益调整”科目进行调整，调整后，资产负债本年的年初数与上一年的年末数就不一样了。

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