《财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知》(财会〔2016〕22号)规定:全面试行营业税改征增值税后,"营业税金及附加"名称调整为"税金及附加"科目,该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税种.
1、全面试行营业税改征增值税后,没有了营业税,也就没有营业税的核算了,所以"营业税金及附加"科目名称调整为"税金及附加"科目.
2、新"税金及附加"科目核算内容:消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费.
销售收入与不含税销售额应该记入"主营业务收入"科目.
增值税税率调整后要怎么开发票?
根据《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》(国家税务总局公告2018年第18号)第九条规定,一般纳税人在增值税税率调整前已按原适用税率开具的增值税发票,发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的,按照原适用税率开具红字发票;开票有误需要重新开具的,先按照原适用税率开具红字发票后,再重新开具正确的蓝字发票.
一般纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为,需要补开增值税发票的,应当按照原适用税率补开.?
税务费属于“应交税费”会计科目。企业缴纳税务费时，会计分录如下：
1、企业缴纳增值税：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
2、企业缴纳其他税费：
借：应交税费——应交所得税（或城市维护建设税等科目）
贷：银行存款
企业通过“应交税费”科目，反映各种税费的应交、交纳等情况，核算需要预计应交数并与税务部门结算的各种税费，包括：增值税、消费税、城市维护建设税、资源税、企业所得税、土地增值税、房产税、车船税、土地使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等税费；企业代扣代交的个人所得税，也通过“应交税费”科目核算。
1、企业所得税计算后进行计提时：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
2、企业所得税计算后进行缴纳时：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
3、企业所得税结转时：
借：本年利润
贷：所得税费用
企业所得税计算方法为：企业所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额；
其中，应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。
企业所得税是对我国国内企业和经营单位的生产经营收入和其他收入征收的一种税收。