简易计税分包做了进项抵扣怎么更正

Question

如题所述

Answer 1

简易计税分包做了进项抵扣更正：在发现错误的当月做进项税转出。

财税［2016］36号附件（二）《营业税改增值税试点有关规定》：一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额，纳税人简易计税的工程项目，可以差额征税。

不得抵扣的进项税额

纳税人购进货物或应税劳务，没有按照规定取得并且保存增值税抵扣凭证或增值税扣税凭证上未按规定注明增值税额计其它有关事项的；一般纳税人有下列情形之一者，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用专用发票。