少提折旧可以吗？

Question

我们是个租赁小公司，以前会计不知为什么折旧3年，导致成本超大，税务局规定亏损5万以上需提供审计报告，我们不想花钱作报告，能不能将今年已提的折旧取消？这样做合法吗？用个什么说法比较合适？谢谢各位前辈给予指点！

Answer 1

按照3年计提折旧是会计行为，所得税汇算时一般要按照税法规定的折旧年限调整，增加应纳税所得额。
税务说的亏损，不是指的会计利润的亏损，指的是应税所得额为负数的情况。上述情况，只要你按照税法要求调整那个所得税应税所得税额即可。任意取消折旧不符合会计准则要求。
只要所得税申报表显示的按照税法调整后应税所得额不在“亏损5五万”范围，应该不再必须提高报告范围。

按照会计准则要求的一贯性原则，你单位采用的会计核算方法，包括折旧政策，已经确定，在一个纳税年度内不应该随意改变。当然，如果是管理当局需求也可以做会计政策变更，但会计和税法的差异永远无法避免。快核算遵循会计准则，税收计算按照税法要求，不可混为一谈。

Answer 2

主营哪类设备租赁的？
按照《会计准则》固定资产是计提折旧年限、和集体折旧的方法是有规定，首先要看是哪类资产、哪类如果是大型设备，一般在10年左右。
调整折旧年限，应该先看是否有在税务局做过缩短折旧年限的备案，如果做过，就不用调了。如果没做过，说明以前的会计想通过缩短计提年限达到避税效果。今年的折旧不要冲回去，不符合《会计准则更麻烦。可以做以“前年度损益调整”，把多提的折旧通过这个科目调整回来。
这样，既符合税务要求，又不用做审计报告。

Answer 3

依税法规定计提折旧
作会计估计变更处理

Answer 4

做会计调整，依税法规定计提折旧，是可以的。