去年多计提64万元管理费并未支付给总部机构,确认此管理费不用支付今年如何做账务处理？

Question

去年计提的分录是：借:管理费用 64万（分月计提的此金额是全年的总数）
贷：其他应付款-应交总部管理费 64万

Answer 1

去年多计提64万元管理费并未支付给总部机构,确认此管理费不用支付今年如何做账务处理？
去年计提的费用，实际不需要支付，冲减管理费用，由于是跨年度的所以需要通过以前年度损益科目核算
借：其他应付款-应交总部管理费 64万

贷：以前年度损益调整--管理费用 64万
然后再结转以前年度损益调整科目即可
借：以前年度损益调整--管理费用 64万
贷：本年利润追问

是不是上年利润表的管理费用总数也不用改了，直接把2014年的其他应付款、本年利润-未分配利润年初数调整过来？

追答

以前的数据怎么可能改呢？就是因为不能改，才通过以前年度损益调整进行核算呀。

追问

那今年的报表年初数总该调整吧？假如不调整以后的报表怎么会对？那这个分录做了，后续工作该如何操作呢？假如出一月份的报表，是把这两笔分录直接做到1月份的报表里？以前年底损益调整结转后不是进入利润分配-未分利润？直接进入本年利润岂不是影响本年度利润？

追答

如果你是手工做账，以前年度损益调整这个科目自然是结转到利润分配的，如果是软件账务处理，这个科目是自动结转到本年利润的，所以怎么结转要看你使用的是什么工具。
如果是财务软件，年初数的报表是不能调整的，手工帐可以进行手工调整。