1. 根据企业会计准则和税法的规定,制定一份详尽的存货盘点清单是必要的。在处理存货盘盈或盘亏时,需严格遵守税收法规,确保税收处理的正确性。
2. 对于盘亏的情况,应通过“待处理财产损溢”科目进行核算。在税务机关批准之前,会计分录如下:
- 借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢——存货盘亏”
- 贷记“应缴税金——应交增值税(进项税额转出)”
- 贷记“原材料”等科目
税务机关批准后,会计分录如下:
- 借记“营业外支出”
- 贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢——存货盘亏”
- 结转至本年利润:
- 借记“本年利润”
- 贷记“营业外支出”
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