库存盘点情况说明范文

Question

如题所述

Answer 1

根据安排，审计部对公司的存货盘点进行了审计。审计目标和范围：本次审计主要针对公司存货的真实性和完整性，包括评价盘点工作的执行情况、资产状况、存储管理以及账物卡的符合性。审计程序：包括监盘、数据分析、询问和观察等。
一、存货盘存结果：截至某年底，公司存货盘点余额达到一定金额（包括车间在制品和项目在建物料，不含委托加工物资），整体盈亏相抵后盘盈金额为一定金额。具体明细如下：
审计发现：
1. 前期差异导致盘盈一定金额，原因是上年的盘点方法与今年不同，建议及时调整账目，避免年末调整。
2. BOM和换算差异导致盘盈一定金额，主要原因包括材料实际使用与理论差异、废料利用、计量单位不一致和BOM错误等。建议包括加强BOM用量监测、统一计量单位、谨慎换算并加强检查等。
3. 收发货盘点差异导致盘盈一定金额，主要原因包括领退料错误、未开据领料单实际未领用、退料未办理手续等。建议加强收发手续办理，特别关注已办理但实际未发生的物料。
4. 部分盘亏物料明细，主要关注发货差异导致的盘亏，虽然金额不大，但仍需加强管理。
二、呆滞物料情况：呆滞物料（存放超过3个月）库存金额达到一定金额，较上季度末上升一定金额，其中电池片增加一定金额。建议包括处理不可使用或不可替代的积压物料、优先考虑物料代用、加强呆滞物料处理等。
三、其他审计问题：包括物料存储、仓管人员工作移交、物料卡记录、盘点组织工作等方面。建议包括规范物料存储、加强监盘工作、完善物料卡记录、提高盘点人员认识等。
四、整体评价：年终盘点基本按计划进行，存货盘点结果表明公司存货真实完整，但物控部门的内控管理工作需要加强。