其他应收款怎么算
在资产负债表中,其他应收款应根据其他应收款账户余额和坏账准备科目填列,计算公式为:其他应收款=其他应收款-应计提"其他应收款"的"坏账准备"
"其他应收款"有哪些事项要小心
1、在正常情况下,该项目相对于"应收账款"、"应收票据"应该变化不大,如果该数奇大或奇小,甚至出现负数,作为疑点或线索分析存在的问题;
2、直接对应存货类科目,故意隐匿销售收入;
3、随销售业务收取的价外费用未按规定计提流转税;
财税〔2016〕36号:"价外费用,是指价外收取的各种性质的价外收费,但不包括
(1)同时符合下列条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费:
A由国务院或者财政部批准设立的政府性基金,由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费;
B收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据;
C所收款项全额上缴财政.
(2)以委托方名义开具发票代委托方收取的款项."
国家税务总局公告2016年第54号:提供物业管理服务的纳税人,向服务接受方收取的自来水水费,以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额,按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税.
4、个人股东长期欠款不还会牵出个税风险
财税[2003]158号:"纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款,在该纳税年度终了后即不归还,又未用于企业生产经营的,其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配,依照"利息、股息、红利所得"项目计征个人所得税."
5、拆借闲置资金给个人或其他企业不收利息,有无税务风险?
财税[2016]36号:"下列情形视同销售服务:
(一)单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外.
(二)单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外."
"纳税人发生视同销售行为而无销售额的,主管税务机关有权按照下列顺序确定销售额:
(一)按照纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或者不动产的平均价格确定.
(二)按照其他纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或者不动产的平均价格确定.
(三)按照组成计税价格确定.组成计税价格的公式为:组成计税价格=成本×(1+成本利润率)成本利润率由国家税务总局确定."
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