有增值税专用发票和增值税普通发票,销售额怎么计算

Question

如题所述

Answer 1

我来回答：作为增值税一般纳税人销售货物，无论开具增值税专用发票还是开具普通发票，都要按照17%的税率计算销项税额，而且记入到营业收入里的一定是不含税的价款，即不含税的售价，也叫计税价格。举个例子吧：如企业开出增值税专用发票，销售货物一批，不含税的价款为50 000元，增值税额为8 500元，则：
借：银行存款或应收账款 58 500（价税合计）
贷：主营业务收入 50 000（不含税的售价）
应交税费-应交增值税（销项税额）8 500
如果开出普通发票，那金额一定是价税合计。假如企业销售货物一批，开出的普通发票金额是35 100元，注意这是个含税的价格，应计算的增值税额=35 100/1.17=30 000元，则：
借：银行存款或应收账款 35 100（价税合计）
贷：主营业务收入 30 000（不含税的售价）
应交税费-应交增值税（销项税额）5 100
特此回答！

Answer 2

发票上注明的金额就是追问

增值税有金额 普通发票作其他业务收入 价税合计

Answer 3

　　增值税销售额计算方法：
　　（1）销售额以人民币计算，纳税人以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的当天或当月1日和中国人民银行公布的外汇牌价（原则上为中间价）。纳税人应事先确定采用何种折合率，确定后1年内不得变更。
　　（2）纳税人进口货物，以组成计税价格为计算其增值税的计税依据。其计算公式如下：组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税
　　（3）纳税人销售货物或者提供应税劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，按以下公式计算销售额：销售额=含税销售额 ÷（1+税率或征收率）
　　因增值税属于价外税，纳税人向购买方销售货物或应税劳务所收取的价款中不包含增值税税款，价款和增值税税款在增值税专用发票上也是分别注明的。但在经济业务活动中，有的一般纳税人，如商品零售企业，将货物或应税劳务直接销售给消费者、小规模纳税人，则只能开局普通发票，而不能开具增值税专用发票。另外，小规模纳税人发生销售货物或应税劳务，除通过税务所代开增值税专用发票外，也只能开具普通发票，讲销售货物或应税劳务的价款和增值税税款合并定价并合并收取。这样，在计算应纳增值税税额时，应将含增值税的销售额换算成不含增值税的销售额。

　　增值税销售额，是指纳税人销售货物或者提供应税劳务，从购买方或承受应税劳务方收取的全部价款和一切价外费用。因向购买方收取的销项税额属于价外税，所以增值税销售额中不包括向购买方收取的销项税额。如果销售货物是消费税应税产品或进口产品，则全部价款中包括消费税或关税。