月末盘点库存现金如何做账务处理？

Question

如题所述

Answer 1

出纳人员对库存现金进行盘点是每个月末必须进行的工作，而且在盘点过程中一般会遇到盘盈或盘亏的问题，对库存现金盘点时，应该如何做账务处理？
对库存现金盘点的账务处理
一、库存现金盘盈，即月末盘存库存现金发现钱多了
（1）在批准之前：
借：库存现金
贷：待处理财产损溢--待处理流动资产损溢
2、在批准之后，需要示情况而定
(1)经查明，盘盈的现金是因为出纳员少给了有关单位或某个人所造成的，应先记入“其他应付款”账户，表示企业应该归还给某单位或某个人，但暂时还没归还。
借：待处理财产损溢--待处理流动资产损溢
贷：其他应付款--某单位或某个人
（2）当实际归还时：
借：其他应付款--某单位或某个人
贷：库存现金
（3）经检查分析，对盘盈的现金属于无法查明的其他原因，记入“营业外收入”账户”。
借：待处理财产损溢--待处理流动资产损溢
贷：营业外收入
二、库存现金盘亏，即月末盘存库存现金发现钱少了
1、待查明原因时
借：待处理财产损溢
贷：库存现金
2、待查明原因后作如下处理：
（1）如为现金短缺，属于由责任人赔偿的部分：
借：其他应收款--应收现金短缺款（××个人）
库存现金
贷：待处理财产损溢
（2）属于应由保险公司赔偿的部分：
借：其他应收款--应收保险赔款
贷：待处理财产损溢
（3）属于无法查明的其他原因：
借：管理费用--现金短缺
贷：待处理财产损溢