新手学习分录，问：增值税、城建税、教育附加费、地方教育附加费、印花税等月末时应该怎么计提，谢谢！

Question

还有残保金和水利基金

Answer 1

增值税直接销售和购买的时候做
购买
借：原材料、库存商品
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
出售
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
还有进项税转出，看具体的情况

城建税、教育附加费、地方教育附加费、水利基金计入营业税金及附加
借：营业税金及附加
贷：应交税费——应交城建税
应交税费——应交教育附加费
应交税费——应交水利基金

印花税直接计入管理费用
借：管理费用——印花税
贷：银行存款
借：管理费用——残疾人就业保障金
贷：其他应付款、银行存款追问

一、教育附加费和地方教育附加费是否可以合并，因为你的分录贷方只体现了一个教育附加费，那地方教育附加费呢？
二、能详解一下进项税转出的操作方法吗？谢谢！

追答

借：营业税金及附加
贷：应交税费——应交城建税
应交税费——应交教育附加费
应交税费——应交地方教育附加费
应交税费——应交水利基金
购进货物直接认定不能抵扣的就直接计入成本
开始不能认定的，先计入进项税，再做进项税转出，具体有哪几种你可以百度下，或者看下税法
举个例子，比如非应税项目的购进货物
借：在建工程、生产成本等
贷：原材料
应交税费——应交增值税（进项税额转出）

Answer 2

增值税月末：销项税-进项税=应交增值税
城建税=应交增值税*7%
教育费附加=应交增值税*3%
地方教育费附加=应交增值税*2%
印花税=销售收入*0.003%
残保金是按单位年从业平均人员交420元/人
水利基金是按年收入的0.2%交
教育费附加与地方教育费附加不能合并单独交纳
进项税转出是本月抵扣的进项税剩余的留下月用时要用进项税转出

Answer 3

以一般纳税人为例
1、增值税：不计提，计算出来的：销项税在开发票后价税分离，发票“金额”栏是货款收入，税额既是销项税额；同理，购进发票“金额”栏是货款支出，税额既是进项税额；销项税额如果大于进项税额，就是应交增值税。
2、城建税：应交增值税的7%
3、教育费附加：应交增值税的3%
4、地方教育附加（有的地方是水利基金？）：应交增值税的1-2%，各地不一
5、印花税，项目较多，建议看一下有关规定。
6、残保金：可能各地不一样，一般是参照当地平均工资、企业从业平均人数计算