特急我司为新建公司注册资金为1000万其中实收资本为700万，以固定资产入账实收资本。但公司银行上没有资金

Question

会计分录为：借：固定资产 700
贷：实收资本 700
此金额为原会计人员做的，后资产被评估出来有增值的现象61万
会计分录： 借：固定资产 61
贷：资本公积 61
但公司基本账户中无资产，3日老板叫出纳从他个人存款中取出25万存入基本账户，当日就取出10万来报销公司开办期间所产生的费用
会计分录： 借：现金 10
贷：银行存款10
开办费用 借：待摊费用-开办费10
贷：现金 10
老板于次日交给我三张借款收据共计350万为个人的从基本银行那边借款来的，我为了拉平注册资金的1000万其中
会计分录先用300万做注册资本借：银行存款 300
贷：实收资本 300
另外的50万做入了短期借款中可以吗
另支付此350万借款利息及还本利息14万（以后生产经营后是不是要记入应付利息当中呢），我全部计入了待摊费用中
以上请列出会计分录，不对的地方很更正，月末是否要做结转呢谢谢各位高手了

Answer 1

　　你好！其中1、3日老板叫出纳从他个人存款中取出25万时
　　借：现金 250000
　　贷：其他应付款-XX 250000
　　2、借入款存入基本户时
　　借：银行存款 250000
　　贷： 现金 250000
　　3、不知您所指的借款利息及还本利息是否在同时发生，如果是的话，经济法规定：借款的利息不得预先在本金中扣除，利息预先在本金中扣除的，应当按照实际借款数额返还借款并支付利息。这样的话计息基数为350-14，而不再是350万。同时，自认为企业所有者投入的资金和企业的借入资金是不一样的，企业所有者投入资金是为获取利润，而从企业外部借入资金仅仅是为了按期收回利息本金而以。而且，在计算企业所得税时，向投资者支付的股息等权益性收益款项不得扣除。“以后生产经营后是不是要记入应付利息当中呢”分情况，属于开办费的可以在正式经营后转入管理费用，如果是为包括购建固定资产和无形资产等资本化支出而发生的金额部分则在正式经营后计入在建工程等科目，于投入使用或办理竣工手续后转入相关资产成本。
　　4、同时记得投资者投入资金按实收资本的万分之五交纳印花税，
　　借：管理费用-印花税 1000万*万分之五
　　贷：现金等 1000万*万分之五
　　5、“月末是否要做结转呢”开办费待企业开始生产经营当月起一次计入开始生产经营当月的损益。也就是说在正式营业前无须结转。（以上所称“开始生产、经营（包括试生产）之日”，具体是指从企业设备开始运作，开始投料制造产品或卖出同第一宗商品之日起，为企业筹建期结束。）
　　6、补充一点，固定资产增加注册资金.前提是该固定资产已经过评估机构作价出具了报告，如果评估作价是700万的话，那第一个分录金额无误。不知我说全了没有，呵呵

Answer 2

1、350万的借款本金及利息均是个人的，与公司无关，所以在公司账中不能反映，以后老板该怎么操作去冲平，那是另外一回事；
2、如果你仅凭个人的借款收据来入账，拉平注册资金，恐怕不行，转换成现金支票更合适。公司法明确规定：出资必须以自有资产出资，不能用转借的资产出资；当然你做的拉平注册资金会计分录没有问题，但350万元中做了借款和待摊费用我觉得值得商榷。