1、批准前: 盘点结束后,在还没有上报单位领导审批之前,会计根据库存现金“盘点表”编制会计分录:
借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 50
贷:库存现金 50
2 、批准后: 由出纳员赔偿的,应先记入“其他应收款”账户,表示企业应该收回这部分现金,但暂时还没有收回。
借:其他应收款——王江 50
贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 50
实际收回时现金:
借:库存现金 50 贷:其他应收款——王江 50
扩展资料:
出纳是按照有关规定和制度,办理本单位的现金收付、核算、银行结算及有关账务,保管库存金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。
从广义上讲,只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算,就都属于出纳。
工作内容
(1)货币资金核算
①办理现金收付,严格按规定收付款项。
②办理银行结算,规范使用支票,严格控制签发空白支票。
③登记日记账,保证日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭证,逐笔顺序登记现金日记账和银行
存款日记账,并结出余额。
④保管库存现金,保管有价证券。对于现金和各种有价证券,要确保其安全和完整无缺。
⑤保管有关印章,登记注销支票。
⑥复核收入凭证,办理销售结算。
参考资料来源:百度百科-出纳