结转增值税会计分录是什么？
企业结转的增值税，一般分为结转进项税、销项税的核算，计入应交税费科目处理，相应的会计分录如何编制？
结转增值税的会计分录
1、结转进项税额：
借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费—应交增值税(进项税额)
2、结转销项税额：
借：应交税费—应交增值税(销项税额)
贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
3、根据“应交税费——应交增值税——转出未交增值税”科目差值，转入“应交税费——未交增值税”科目借或贷。若“应交税费——未交增值税”科目借方有余额为有留抵的进项税;若贷方有余额，则为应交的税费。在下月缴纳时：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
计提和缴纳增值税的会计分录
1、增值税计提和缴纳
计提时
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—未交增值税
下月交纳时
借：应交税费—未交增值税
贷：银行存款
应交税费是什么？
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费，包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税等。
应交税费属于负债类科目，贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。
待转销项税额会计分录
1、结转销项税额
借:应交税金-待转销项税额
贷:应交税金-应交增值税-未交增值税
2、结转进项税额
借:应交税金-应交增值税-未交增值税
贷:应交税金-应交增值税-销项税
"待转销项税额"明细科目,核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,已确认相关收入(或利得)但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额.
"进项税额大于销项税额"如何做分录?
进项税大于销项税可不作帐务处理.
1、已交税金、转出未交增值税、进项税额转出、转出多交增值税
若销项大于进项,期末时
借:应交税费--转出未交增值税
贷:应交税费--未交增值税
缴纳时
借:应交税费--未交增值税
贷:银行存款
2、进项税转出,如出口货物征收率与退税率的差额、购入产品作福利分给职工等,都要作进项税转出.
借:主营业务成本
管理费用--福利
贷:应交税费--应交增值税(进项税转出)
3、转出多交增值税,本月多交转出多交
借:应交税费--未交增值税
贷:应交税费--应交增值税(转出多交增值税)
下月可以抵掉多交这部分
借:应交税费--应交增值税(转出多交增值税)
贷:应交税费--未交增值税
4、本月缴纳本月增值税,先预缴增值税,等真正要缴时才用到此二级科目
借:应交税费--已交增值税
贷:应交税费--未交增值税写法如上,在公司实际发生需要用到待转销项税额时,入账分录的写法可以参考上文.要是财务在工作中遇到了增值税相关的疑问,自己不是很确定也担心做错,最好先跟网站老师询问得到正确答案后再来进行处理.