公司备用金怎么做账如下：
1、企业拨付备用金时：
借：其他应收款——备用金；贷：银行存款
2、核准备用金的费用支出时：
借：管理费用（根据费用归属的部门计入对应科目）；贷：其他应收款——备用金
3、期末收回备用金时：
借：银行存款；贷：其他应收款——备用金
企业拨付的备用金，应通过“其他应收款——备用金”科目进行核算。备用金是指企业、机关、事业单位或其他经济组织等拨付给非独立核算的内部单位或工作人员备作差旅费、零星采购、零星开支等用的款项。
“备用金”是企业出纳负责管理核算的账户。备用金的增加通常由出纳填写“现金支票”，从银行支取备用金。在收到备用金时，借记“现金-备用金”科目，贷记“银行存款”科目。
一般处理方法：银行存折、银行存款由老板负责，出纳不负责，到银行取现或者现金送存银行由老板负责，老板保管大额现金，出纳手里的现金当作备用金，出纳需要钱用于企业的日常开支就向老板领取，并需要写借条，开支后再向老板报销。
报销备用金的账务处理怎么做?
1、备款应存入固定银行，实行独立核算，并建立明细账。有关备款的开具凭证、章程、支付结算等都要进行规范的记账处理。
2、每月结账时，企业应根据实际情况结算备款余额。备款结余在结账时，应归集计入原来编制的备款科目，不能随意调整备款科目，也不能偷懒只编写支出科目而不把备款归集计入原来的备款科目。
3、备款支出应按照国家有关规定的有效凭证，批示，章程核查，签字审批，全套报销，形式完备的记账支出，通过审计核实后，才能确定支付的实施。
4、备款的账务处理应严格按照会计核算规则和会计政策进行处理，以保证金钱的安全性、合法性，准确性和真实性，拒绝发生资金流失和资金挪用等问题。
拓展知识:
备用金是企业拟用于支出，但未实际支出的资金，它是企业长期积累的经营资金，是未来的发展所必需的资金，它在企业经营运作中发挥着重要的作用，因此企业将备款纳入企业资金管理的范围，严格按照会计政策和会计核算规则，对其进行准确处理，以保证资金账户的安全性、正确性和真实性。
「解释」备用金是指为了满足企业内部各部门和职工个人生产经营活动的需要，而暂付给有关部门和人员使用的备用金。对于备用金，可以通过“其他应收款——备用金” 核算，也可以单独设置“备用金”科目。借方登记备用金的领用数额，贷方登记备用金使用数额，余额在借方，表示暂付周转使用的备用金数额。备用金的管理包括：
一、定额管理指财会部门对经常需要使用备用金的部门核定备用金定额，并按核定的定额付备用金，定额备用金使用后报销时，财会部门按照核准的报销金额付给现金，补足备用金。其核算过程如下：①按定额拨付备用金：借：其他应收款——备用金贷：库存现金②使用后报销时（花多少补多少，花掉的计入成本费用，“补”是指用现金补足花掉的）分录如下：借：管理费用（销售费用等）贷：库存现金二、非定额管理财务部门根据企业内部某部门或个人的实际需要，一次付给现金，使用后持有关原始凭证报销，报销时财会部门根据所付款项和应报销的金额进行清算，若有余款全部收回，若不足，则补足差额。其核算过程如下：①按实际数额拨付备用金
借：其他应收款——备用金（××）
贷：库存现金②使用后报销时（实报实销，多退少补）借：管理费用（销售费用等）库存现金 （原借多了，由经办人员退回的现金）贷：其他应收款——备用金（××）或：借：管理费用（销售费用等）贷：其他应收款——备用金（××）库存现金 （原借少了，应补给经办人员的现金）「解释」实行定额管理“备用金”科目的金额平时不做变动，只有企业改变备用金的定额时才做变动。