答:小规模纳税人首次购买税控盘账务处理:
1、购买增值税税控系统专用设备(含税价):
借:管理费用等;
贷:银行存款;
借:应交税费--应交增值税;
贷:营业外收入.
2、支付税控系统技术维护费:
借:管理费用;
贷:银行存款;
借:应交税费--应交增值税;
贷:营业外收入.
财税〔2012〕15号:
五、纳税人在填写纳税申报表时,对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费,应按以下要求填报:
小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏"本期应纳税额减征额".当本期减征额小于或等于第10栏"本期应纳税额"时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第10栏"本期应纳税额"时,按本期第10栏填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减.
账务处理是什么意思?
账务处理是指从审核原始凭证、编制记账凭证开始,通过记账、对账、结账等一系列会计处理,到编制出会计报表的过程.
账务处理程序
银行账务处理程序包括明细核算和综合核算两个系统的全部处理过程,具体步骤如下:
根据经济业务受理、填制与审核凭证,依据业务所涉及的会计科目确定会计分录.
一方面根据传票逐笔登记分户账(或登记簿),涉及现金收、付的应登记现金收入、付出日记簿;另一方面根据同一科目的传票进行汇总,编制属于综合核算系统的科目日结单,轧平当天业务涉及的所有科目的借方和贷方发生额.
根据分户账编制余额表.
根据科目日结单登记总账.
根据总账编制日计表,轧平当日所有科目的借、贷方余额.
企业的经济业务离不开开具发票。为了开具发票，会购买一些税控设备。小规模纳税人购买税控设备时，相应的会计处理怎么做？
小规模纳税人购买税控设备的会计分录
1.小规模纳税人取得税控设备时
借：管理费用
贷：银行存款/库存现金
2.小规模纳税人按照相关规定抵减增值税应纳税额
借：应交税费——应交增值税
贷：管理费用
小规模纳税人购买税控设备能否抵减增值税？
增值税纳税人在2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备所支付的费用，可以凭借购买税控设备取得的增值税专用发票进行全额抵减，如果不足抵减的可结转到下期继续抵减。增值税应纳税额中的抵减额为价税合计额。但是，如果纳税人取得的发票是增值税普通发票，则不可以进行抵减。
增值税税控系统包括：增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统。其中，增值税防伪税控系统的专用设备包括了金税卡，报税盘，金税盘，IC卡等。
根据国家规定，企业的销售额在500万以下的小规模纳税人，如果有开具发票的需求，可以自行选择税务机关代开发票，或者是自己开具发票。而一般纳税人必须自行购买税控盘。