计提工资会计分录怎么做，到发放工作，包括有三险一金。

Question

如题所述

Answer 1

一、计提工资时：
借：管理费用或生产成本等相关费用科目
贷：应付职工薪酬-工资
二、计提社保时：
借：管理费用-公司负担（五险一金）注意只是公司负担部分
贷：应付职工薪酬-社保
-公积金
三、交社保和公积金时：一般当月交当月的，而工资一般都是后开
借：应付职工薪酬-社保（公司负担）
-公积金（公司负担）
其他应收款-社保（个人负担部分）
-公积金（个人负担部分）
贷：银行存款
四、发工资时：
借：应付职工薪酬-工资
贷：银行存款
贷： 其他应收款-社保（个人负担部分）
-公积金（个人负担部分）

Answer 2

(1)计提工资时，借：管理费用（记录管理人员工资和社会保险费、住房公积金）、制造费用、生产成本、销售费用等科目
贷：应付职工薪酬—工资 （应发的工资数）
—社会保险费（这一部分是企业代职工交的三险）
—住房公积金（这一部分是企业代职工交的住房公积金）

（2）交保险时，借： 应付职工薪酬—社会保险费（这一部分是企业代职工交的三险）
其他应收款—社会保险费（此部分是职工自己交的三险部分）
贷：银行存款等
交住房公积金，借：应付职工薪酬—住房公积金（此部分是企业代职工交的住房公积金）
其他应收款—住房公积金（此部分是职工自己交的住房公积金）
贷：银行存款等
（3）代扣个人所得税时，
借：应付职工薪酬—工资
贷：应交税费—应交个人所得税（此部分是企业代扣代缴职工的个人所得税）
（4）发工资时，将企业代职工缴纳的保险和住房公积金扣除
借：应付职工薪酬—工资
贷：银行存款或库存现金等
其他应收款—住房公积金
—社会保险
（5）代缴个人所得税时借：应交税费—应交个人所得税
贷：银行存款等