公司内部股东之间股权转让需要缴税吗？有的话都分别缴什么税？

Question

公司内部股东决定转让股权，想要知道这种内部间转让股权的需要缴税吗？之前公司是4个股东的，现在有两个股东都打算把自己的股权无偿转让给另一个股东，请问这需要缴税吗？需要的话，是缴什么税？

Answer 1

公司内部股权转让如何纳税
(一)如属于个人股权转让，按以下规定缴纳税款：
1、营业税：根据《财政部国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》(财税(2002)191号)对股权转让不征收营业税;
2、个人所得税：根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，原股东取得股权转让所得，应按“财产转让所得”项目征收个人所得税。如股权转让方是个人，需要交纳个人所得税。交纳标准：按照转让成交价减去当初出资价和费用，按照此差额的20%交纳个人所得税;
3、印花税：企业企业股权转让所立的书据，双方按照产权转移就股权转让书据计贴印花税。适用税率为书据所载金额5‰。
(二)如属于企业股权转让，按以下规定缴纳税款：
1、营业税：根据《财政部国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》对股权转让不征收营业税;
2、企业所得税：根据《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(国税发[2000]118号)的规定，企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税;
3、印花税：企业股权转让所立的书据，双方按照产权转移就股权转让书据计贴印花税，适用税率为书据所载金额5‰。追问

如果股权是无偿赠与的呢？也要缴个人所得税吗？

Answer 2

股权转让一般涉及三类税收：印花税、个人所得税、企业所得税。
印花税，指的是，转让合同的双方，根据合同金额缴纳0.05%的印花税
个人所得税，谁有收入谁缴税，所以无偿转让的受让方，是要缴纳个人所得税的。按照股权转让所得，缴纳20%的个人所得税。（股份的价值）
企业所得税，假如是法人股东转让或受让，要按照企业所得税缴纳，25%。
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