第2个回答 推荐于2016-01-04
税务进口增值税计算：
海关代征、海关填发税额缴纳证当日起15日内
⑴ 比例税率
组成计税价＝(完税价+关税)÷(1－消税率)
应纳税额＝组成计税价×消税率
⑵ 定额税＝数量×单位税额
⑶ 复合税＝比例+定额
出口企业免抵退税主要计算如下:
(1)货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额(FOB价)做如下会计处理:
借:应收账款(或银行存款等)
贷:主营业务收入(或其他业务收入等)
(2)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵退税不予免征和抵扣税额"
借:主营业务成本
贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)
(3)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"应退税额"做如下会计处理:
借:其他应收款--出口退税
贷:应交税费--应交增值税(出口退税)
(4)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵税额"做如下会计处理:
借:应交税费--应交增值税(出口抵减内销应纳税额)
贷:应交税费--应交增值税(出口退税)
(5)收到出口退税款时，做如下会计处理:
借:银行存款
贷:其他应收款--出口退税
上面业务是从出口退税系统里汇总计算得出的!
下面出口退税手工计算为公式:
1.当期不予抵扣税额=离岸价格×外汇价牌×(增值税率-出口退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额
2.当期应纳税额(A)=当期内销货物销项税额-(当期进项税额-当期不能免征税额)-上期留抵额
a. A>0 当期缴纳增值税; b. A<0当期有资格申请退税
3.当期免抵退税额(B)=离岸价格×外汇价牌×出口退税率
4.确定应退税额如果(-A)《=B，则应退税额=(-A);如果(-A)》=B，则应退税额=B
5.(-A)-B=期末留抵下期抵扣税额
第3个回答 2010-11-23
简单介绍：
1、出口收入免税
2、内销产品享受抵税
3、内购物资进项税享受退税
退税条件：
1、首先，出口货物必须外汇到账、出口报关单、外汇核销单齐全（简称单证收齐）
2、有留抵税额
3、退税额为：在“留抵税额”与“收齐单证出口额按退税率计算的退税额”中选择最小额。举例说明：
本月出口总额100000元，国内销售总额（含税）11700元，购入70000元货物，进项税额11900元，出口退税率13%，本月单证收齐出口额90000元
1、销项税11700/1.17*0.17=1700
2、进项税额11900
3、不予免征抵扣税额（进项税转出）100000*（17%-13%）=4000
4、本月留抵税额：进项税额-进项税额转出-销项税额=11900-4000-1700=6200
5、本月出口收入退税额90000*13%=11700
6、本月应退税额：因6200小于11700，因此应退税6200
大致是这样，具体较复杂
总的来说，出口，不仅不交税，并且，国内销售的部分，还可用进项税抵减，抵减不了，还要把国内购货支付的进项税退给企业。本回答被提问者采纳