小微企业缴纳企业所得税的计算方法

Question

如题所述

Answer 1

年应交企业所得税额=年应纳税所得额*10%，经调整和弥补完以前年度亏损后应纳税所得额为200,000元，则度应交企业所得税额是多少呢?度应交企业所得税额=200,000.00*10%=20,000(元)。于年应纳税所得额在20-30万元的企业。计算方法：应交企业所得税额=年应纳税所得额*17.5%
一、小微企业纳税申报流程
1.核名注册公司的时候，要先把公司名字上报工商局进行名字核查，看是否有重名的公司存在。
2.提交申请材料现在的注册提交材料分为线上和线下，线上就是把所有的材料拍照或者扫描在相关网站提交，线下就是带着相关材料到工商行政局进行提交。
3.审核通过领证提交的材料审核通过之后，需携带当时准予设立登记的通知书和本人身份证到工商局领取公司营业执照。
4.刻章备案拿到营业执照之后，需携带持《营业执照》副本原件和复印件一份、法人（负责人）身份证复印件一份、经办人身份证原件及复印件一份，到指定的部门进行公章刻制和备案。
二、报税需要准备哪些材料
1.纳税申报表
2.财务会计报表及其说明材料
3.与纳税有关的合同、协议书
4.税控装置的电子报税资料
5.自核自缴税款的《税收通用缴款书》(PZ012)的报查联和收据联
6.外出经营活动税收管理证明和异地完税证明
7.境内或者境外公证机构出具的有关证明文件
8.税务机关规定应当报送的其他有关资料、证件。
法律依据：《关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》 第一条 自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。年应纳税所得额100~300万元时，采用超额累进计算方法。
年应纳税所得额超过300万元时，就不再满足小微企业的条件，也就不再享受企业所得税优惠政策。全额按25%税率征收企业所得税。