应付工资借方有余额，请问下季度做账时是不是把余额计提，然后发放工资

Question

接前任会计，应付工资借方有余额7-9月本季度发生额44600，结转了余额22600.01，余额在借方26931.39，请问下做10-12月的账这个金额怎么处理？谢谢！我只有5分，全部贡献了，万分感谢！

Answer 1

你这种情况在许多老会计那比较普遍存在，从凭证上看就还是用老科目做帐，现在应该改用应付职工薪酬科目了。该科目出现余额有两种情况，一种是多计提少发放，一种是少计提多发放了。你帐上出现借方余额就表示计提少了，发放多了。你可以当月补提就是了。
今后你工作中可以采取先做发放工资的帐，月底再根据发放情况把发放的工资分配计入相关的成本费用科目就行了。