第1个回答 2020-06-01
首先，税收滞纳金是不可以在汇算清缴时进行税前扣除，属于计税基础和账面金额的永久性差异，因此如果在会计处理时计入了当年营业外支出，则在汇算清缴前应进行纳税调增。
从会计的角度讲当年发生的税收滞纳金如果未及时入账应进行相应的前期差错更正，但实务上也存在如果金额很小计入发现错误的当期的处理方式。
如果选择进行前期差错更正，则会影响汇算清缴税款所属期的应纳税所得额账面数，因此要进行纳税调增；如果选择计入发现当期（也就是汇算清缴税款所属期的次年），则对汇算清缴无影响，不需要再做纳税调整。
第2个回答 2020-06-27
一、全额纳税调整的又
按照现行会计准则和企业所得税法规定，计入营业外支出的下列支出，在计算应纳税所得额时，不得扣除，应当全额纳税调整:
1、税收滞纳金;
2、罚金、罚款和被没收财物的损失;
3、非公益性捐赠支出和直接捐赠的支出;
4、赞助支出;
5、与取得收入无关的其他支出。
二、部分纳税调整的有:
企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分纳税调整。
所谓纳税调整就是会计制度规定与税法规定不一致，在年底汇算清缴时在账务上不需要进行处理，只就补缴企业所得税做账务处理。本回答被网友采纳
第3个回答 2021-12-30
税收滞纳金没有计入营业外支出，是会计核算差错，与企业所得税汇算清缴无关。无论会计如何核算，税收滞纳金都不能在企业所得税税前扣除，所以在计算企业所得税应税收入时，做调增即可。
如果在企业所得税汇算清缴当年没做调增，则在以后年度做追溯调整，需要补交税款及滞纳金。
第4个回答 2021-12-28
税收滞纳金没有计入营业外支出，是会计核算差错，与企业所得税汇算清缴无关。无论会计如何核算，税收滞纳金都不能在企业所得税税前扣除，所以在计算企业所得税应税收入时，做调增即可。
如果在企业所得税汇算清缴当年没做调增，则在以后年度做追溯调整，需要补交税款及滞纳金。