跨年发票可以入账吗

Question

如题所述

Answer 1

跨年发票可以入账。
跨年发票指的是上一年度开具但在下一年度才进行报销或入账的发票。这类发票在会计处理上是可以入账的，应当遵循及时性原则，尽量做到及时入账。如果存在遗漏，跨年发票仍可补充入账，但涉及损益科目时，需通过前年度损益调整科目进行核算。在税务处理上，虽然原则上跨年发票不允许税前扣除，但在实际操作中，某些情况下的跨年发票是可以税前扣除的。企业在预缴季度所得税时，可以按照账面发生金额暂时核算，待汇算清缴时补充相应的有效凭证。
发票的会计处理：
1、发票的基本概念：发票是销售商品、提供劳务或者接受服务的单位和个人开具的证明收入和支出的凭证；
2、发票的会计作用：发票是企业进行会计核算的重要依据，用于确认收入、费用和其他相关的经济业务；
3、发票入账的条件：发票必须是真实有效的，且与企业的经营活动相符合，才能作为入账的依据；
4、发票的入账时间：根据会计准则，发票应在取得发票的当期或符合收入确认条件的会计期间入账；
5、发票的会计处理流程：包括审核发票的真实性和合规性、确定入账的科目和金额、进行会计分录登记等步骤。
综上所述，跨年发票虽然在会计处理上允许入账，但需遵守及时性原则并在遗漏时通过损益调整科目补充核算；在税务处理上，尽管原则上不支持税前扣除，实际操作中可在特定情况下扣除，并在预缴季度所得税时以账面金额为基础，最终通过有效凭证进行汇算清缴调整，以确保财务和税务的准确性。
【法律依据】：
《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》
第六条
对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。