中级财务会计 编制提取现金,发放工资和结转代扣款的会计分录

Question

某企业本月根据工资结算表所列应发工资总额为242200元，代扣医药费等款项5200元，企业按实数从银行提出现金支付。要求：编制提取现金，发放工资和结转代扣款的会计分录。

Answer 1

提取现金
借：库存现金 237000
贷：银行存款 237000
发放工资
借：应付职工薪酬—工资 237000
贷：库存现金 237000
结转代扣款
借：应付职工薪酬—工资 5200
贷：其他应收款—代扣医药费 5200

Answer 2

1、银行提现，借：现金 237000
贷：银行存款 237000
2、发放工资，同时代扣医药费，借：应付职工薪酬 242 200
贷：其他应付款--医药费 5200
现金 237000
3、结转代扣款，借：其他应付款--医药费 5200
贷：现金或银行存款 5200

Answer 3

1、提现分录：
借：库存现金
237000（242200-5200）
贷：银行存款
2370002、发工资分录：
借：应付职工薪酬-工资
237000
贷：库存现金
237000
3、结转代扣款分录：
借：应付职工薪酬-工资
5200
贷：其他应收款
5200

Answer 4

一、提取现金分录：
借：库存现金
贷：银行存款

二、发放工资和结转代扣款的分录：

1.计提工资

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——工资

2.计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——社保

3.次月发放工资时

借：应付职工薪酬——工资

贷：其他应付款（个人部分）

应交税费——应交个人所得税

库存现金／银行存款

4.上交杜保

借：应付职工薪酬——社保（企业部分）

其他应付款（个人部分）

贷：库存现金/银行存款

5.上交个人所得税

借：应交税费——应交个人所得税

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