小规模纳税人开专票和开普票做账一样吗？怎么做

Question

如题所述

Answer 1

1、小规模纳税人开具的普票与专票，制作记账凭证时使用同样的科目。

2、贷:主营业务收入贷:应交税费——增值税

借:银行存款

3、小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。

扩展资料：

根据《增值税暂行条例》及其《增值税暂行条例实施细则》的规定，小规模的认定标准

1.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下(含本数，下同)的；“以从事货物生产或者提供应税劳务为主”是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上。

2.对上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。

3.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。

4.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。

营改增后的小规模纳税人认定标准

《关于北京等8省市营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告》国家税务总局公告2012年第38号规定:试点实施前应税服务年销售额未超过500万元的试点纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

《关于营改增一般纳税人资格认定及相关事项的通知》(深国税函〔2012〕227号)规定:应税服务年销售额未超过500万元以及新开业的纳税人，符合条件的可于2012年10月22日前向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

参考资料：中国司法部---中华人民共和国增值税暂行条例

Answer 2

小规模纳税人开专票和开普票做账是一样的
，都是
借:应收账款--XX
贷:应交税费--应交增值税
主营业务收入

Answer 3

1、小规模纳税人无论是开专票还是普票都必须交纳增值税，销售货物开出发票交付对方后，账务处理为：

借：银行存款或应收账款

贷：主营业务收入（不含税销售额）

应交税费——应交增值税（税额）

2、专票和普票的区别在于，专票是价税分离的，普票的金额是含税的。所以如果是开的普票，要先折算出不含税销售价格＝价税合计数/（1+适用税率），应纳增值税额＝不含税销售价格*适用税率。本回答被提问者采纳