商品流通企业的会计分录

Question

我公司遇到以下问题，请大神指教这样对不对
1. 付款给合作公司10800
借：预付账款 10800
贷：银行存款 10800
2. 收到A公司10600（212元/件*50含税）货物，发票未收到
借：库存商品 10600
贷：预付账款 10600
3. 收到A公司的退款200
借：银行存款 200
贷：预付账款 200
4. 销售A产品（400元/件*20）收入8000（含税），未开票
借：银行存款 8000
贷：预收账款 8000
5. 收到A公司增值税专用发票,金额为10000税额为600，（A公司为一般纳税人，适用税率为6%）
借：应交税费--应交增值税（进项税额）600
贷：库存商品 600
6. 开具增值税专用发票给客户，确认当期收入（我公司为一般纳税人，适用税率为17%）
借：预收账款 8000
贷：主营业务收入 6837.61
应交税费—应交增值税（销项税额） 1162.39
7. 结转已销商品成本（200*20=4000）
借：主营业务成本 4000
贷：库存商品 4000
8. 赠送A商品给客户
借：管理费用—推广费 6360
贷：库存商品 6000
应交税费--应交增值税（进项税额转出）360
9. 计提当月应纳税额（增值税额=1162.39-240=922.39）
借：营业税金及附加—城市维护建设税 46.12
营业税金及附加—教育费附加 27.67
营业税金及附加—地方教育附加 18.45
贷：应交税费---城市维护建设税 46.12
应交税费---教育费附加 27.67
应交税费—地方教育附加 18.45

Answer 1

分录有以下不正确：
2. 收到A公司10600（212元/件*50含税）货物，发票未收到
借：库存商品 10600
贷：预付账款 10600
应是：
借：库存商品 10000 （暂估不能含税）
贷：应付账款--暂估 10000
5. 收到A公司增值税专用发票,金额为10000税额为600，（A公司为一般纳税人，适用税率为6%）

借：应交税费--应交增值税（进项税额）600
贷：库存商品 600
应是：
1）
借：库存商品 -10000
贷：应付账款--暂估 -10000
2）
借：库存商品 10000
借：应交税费--应交增值税（进项税额）600
贷：预付账款--A 10600
7. 结转已销商品成本（200*20=4000）

借：主营业务成本 4000
贷：库存商品 4000
应是：
借：主营业务成本 400件*库存商品单价
贷：库存商品追问

这两步如果说的是同一笔业务，是不是重复了呢？





Answer 2

1、12日，银行转来托收凭证，从外地广达公司购入丙商品800件，每件单价130元，计104000元，进项税17680元，供货单位代垫运费2000元，审核无误，承付价款，商品未到。
2000*7%=140
借：材料采购 105860
应交税费-增值税（进）17820
贷：银行存款 123680

2、16日，上项商品到货，验收发现有300件与合同不符，拒收商品，并与供货单位联系，其余500件验收入库。
105860/800*500=66162.5
借：原材料 66162.5
贷：材料采购 66162.5

3、经与供货单位联系，本企业同意将300件商品作购进，每件单价为100元，供货单位汇来差价款，存入银行
105860-66162.5=39697.5
1860/800*300=697.5
39697.5-697.5=39000
39000*17%=6630
697.5/(1-7%)*7%=52.5
借：待处理财产损益 46380
贷：原材料 39697.5
应交税费-增值税（进转出）6682.5

借：原材料 30000
应交税费-增值税（进） 5100
银行存款 11280
贷：待处理财产损益 46380