企业所得税的计提

Question

问题1：12月末是不是要计提10-12月的企业所得税？按照3个月合计利润总额的20%计提吗？（公司是小型微利企业） 问题2：如果12月计提了企业所得税，所得税结转到本年利润的科目中，那这样不是又会影响到本年利润的金额了吗？那计提的依据又是什么？

Answer 1

问题1，不是按10-12月利润总额计提，而是按全年利润总额计算再扣除以前已计提的数额计提，小微企业是按20%，如果你能预计到汇算清缴进行纳税调整后应纳税所得额不超过6万元，按10%计提预缴。
问题2，是要结转的，在账面上是在本年利润科目，但是在报表和企业所得税申报表中要按相关要求进行计算填列。追问

因为1-3、4-6、7-9月都是亏损的，所以以上3个季度都没有计提企业所得税。现在10-12月盈利了，我就想知道是不是用这个季度的利润总额来计提就可以了？

追答

用全年的计提，也就抵掉亏损后实际盈利数即可。

追问

第一份季度亏损13805.31元 、 第二个季度亏损27798.21元 、 第三个季度亏损31870.62元 、 第四个季度盈利5998.74元 。 本年利润属于亏损状态，亏损了67475.4元。那本年属于亏损的情况下，第四个季度还要计提所得税吗？

追答

不要了。

Answer 2

是按税前“利润总额”来计提的，就是说在你结转“所得税费用”科目前的利润总额