旅行社行业差额征税哪些是可以抵扣的

Question

如题所述

Answer 1

1、从理论上分析，有以下三种专票的开票方法：一是差额开票，A公司给B公司只开2万元的专票；二是全额开票，但是专票和普票分别开，开专票2万元，开普票8万元；三是全额开具专票。

2、公告第4条第2款规定： “按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税，且不得全额开具增值税发票的（财政部、税务总局另有规定的除外）根据上述文字， 似乎差额征税，应差额开票。

3、假定A公司给B公司提供建筑服务，价税合计收费10万元，A公司将其中的8万元分包给C公司。A公司可以按照差额2万元，作为计算增值税的销售额。那么，A公司在给B公司开票时，开具价税合计10万元的普票应该是可以的，专票开具价税合计10万元的专票就不可以了。

Answer 2

在《关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号，以下简称23号公告）出台后，引起一些争议。23号公告第4条第2款规定： “按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税，且不得全额开具增值税发票的（财政部、税务总局另有规定的除外），----。”根据上述文字， 似乎差额征税，应差额开票。
　　假定A公司给B公司提供建筑服务，价税合计收费10万元，A公司将其中的8万元分包给C公司。A公司可以按照差额2万元，作为计算增值税的销售额。那么，A公司在给B公司开票时，开具价税合计10万元的普票应该是可以的， 问题是能否开具价税合计10万元的专票呢？
　　从理论上分析，有以下三种专票的开票方法：一是差额开票，A公司给B公司只开2万元的专票；二是全额开票，但是专票和普票分别开，开专票2万元，开普票8万元；三是全额开具专票。
参考：http://mt.sohu.com/20160501/n447230634.shtml本回答被网友采纳