政府会计制度当月工资当月发放还需要计提工资吗
在新政府会计制度下,行政单位每月工资是必须先计提后发放,年终奖也需要计提.
工资计提和发放、社保计提和缴纳的会计分录
计提工资
借:管理费用(这个是用于部门内容的支出的,如果是销售用途就计销售费用)
贷:应付职工薪酬-工资
计提社保(企业部分,即企业自己承担的部分)
借:管理费用(同上)
贷:应付职工薪酬一社保
计提公积金(企业部分,即企业自己承担的部分)
借:管理费用(同上)
贷:应付职工薪酬一公积金
发放工资时
借:应付职工薪酬-工资
贷:其他应付款一社保(员工个人部分)
其他应付款一公积金(员工个人部分)
应交税费一应交个人所得税
库存现金/银行存款
上交社保时
借:应付职工薪酬一社保(企业部分)
其他应付款一社保(个人部分)
贷:库存现金或者银行存款
上交公积金时
借:应付职工薪酬一公积金(企业部分)
其他应付款-公积金(个人部分)
贷:库存现金或者银行存款
上交个人所得税时
借:应交税费-应交个人所得税
贷:银行存款
计提的工资和实际发放不同分录如何做?
这里分2种情况:
如果是计提的工资大于实发的工资,分录应做成:
借:管理费用-工资红字
贷:应付职工薪酬-工资红字
如果是计提的工资小于实发的工资,分录应做成
借:管理费用一工资
贷:应付职工薪酬一工资
政府会计制度当月工资当月发放还需要计提工资吗?如果工资是当月发,建议当月也需要计提,这样当月也能够体现公司的成本,保证公司的各项费用都能够真实的反映出来,对于财务做账也可以更加轻松,避免产生各种各样的麻烦.
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