请问今年的汇算清缴中 去年应付福利费有贷方余额的 是不是要全部调增纳税额

Question

如果调增了的话 今年几个月 我们又计提了几个月的福利费 应该怎么办呢 而且福利费的余额承接了去年的

Answer 1

新的企业所得税法出来后，企业的福利费按不超过职工工资总额14%的实际支出扣除，也不再有“应付福利费”的会计科目。
你们在去年还用计提法核算职工福利费，年末贷方余额7000多元要全部作纳税调整，减少费用列支，今年调帐：
借：应付福利费7000
贷：以前年度损益调整7000。
今年还计提有的话，在发现那个月起贷方余额减去上面对上年已作调整的金额全部冲平：
借：应付福利费 2000
贷：管理费用 （或经营费用，如果入有在生产成本的，贷记生产成本）2000
在以后实际发生时：
借：管理费用-职工福利费
贷：银行存款（或现金等对应支出发生的科目）。

Answer 2

应付福利费按新规定不需要计提，按实际发生额列支即可。多提的部分作纳税调整，以后年度冲销，直到余额为零即可。

Answer 3

你们只需要就你们今年计提的金额纳税调整即可。追问

我不是很懂也 去年我们贷方余额由7000多 累积到今年贷方余额已经有9000多了 现在做去年的汇算清缴 我应该怎么填我的福利费呢

追答

你计提多少，纳税调整增加多少。

Answer 4

去年调增额=去年实际计提数（贷方累计）——去年实际使用数（借方累计）
建议：今年不要再计提，先使用结存数，用完后多少计提多少，提前做好税收筹划。追问

谢谢