合并报表怎么做

Question

如题所述

Answer 1

合并报表制作方法如下：

合并报表要有四项：

1、本期销售额抵销：

借：主营业务收入（本期销售额=购货方不含税购货金额）。

贷：主营业务成本。

2、本期购进但本期未销出的部分，属于本期未实现利润，予以抵销。

借：主营业务成本（本期未实现利润=本期销售额*利润率*未售出比率）。

贷：存货。

3、上期购进，上期未售出，本期仍未售出的部分。

借：期初未分配利润（上期销售额*上期利润率*上期未售出比率）。

贷：存货。

4、上期购进，上期未售出，本期售出的部分。

借：期初未分配利润。

贷：主营业务成本。

编制合并报表的程序一般包括：

1、检查并调整母、子公司会计报表中可能存在的误差和遗漏。

2、抵消企业集团内部交易的未实现损益。

3、抵消子公司因实现净利润而提取的法定盈余公积、法定公益金和任意盈余公积。

4、抵消母公司从子公司取得的投资收益和收到的股利，并将母公司对子公司股权投资账户余额调整至期初数。

5、抵消年初母公司对于子公司股权投资账户和子公司所有者权益各账户的余额，并将两者的差额确认为合并价差；若有少数股权，还要确认相应部分的少数股东权益。