制作会计分录
某公司10月份发生下列经济业务。
（1）3日，向银行取得借款500000元存入银行，期限2年。
（2）5日，委托证券公司发行普通股2000000股，每股面值1元，发行价5元，手续费按总价款的3％收取。发行成功后，证券公司将股款全部划入海天公司银行账户。
（3）7日，职工郑勇出差，借支差旅费8000元，用现金支付。
（4）8日，向宏泰公司销售一批产品，销售价总额为200000元，增值税额为34000元。产品已发出，款项尚未收到。
（5）10日，结转已销售产品的成本120000元。
（6）15日，购入甲材料5000件，单价60元，增值税51000元，款项尚未支付；运杂费800元，用现金支付。材料已验收入库。
（7）16日，材料仓库发出原材料75000元，其中生产甲产品消耗52000元、乙产品耗用22600元，车间一般性消耗400元。
（8）20日，郑勇出差回来，报销差旅费7465元，余款535元以现金交回（原借款8000元）。
（9）30日，计算本月应交的教育费附加款为5836元。
（10）30日，计提固定资产折旧，其中，生产车间使用的固定资产为1600元，行政管理部门使用的固定资产折旧为1200元，共计2800元。
借：银行存款 500000
贷：长期借款-XX银行 500000
（2）5日，委托证券公司发行普通股2000000股，每股面值1元，发行价5元，手续费按总价款的3％收取。发行成功后，证券公司将股款全部划入海天公司银行账户。
借：银行存款 9700000
贷：股本 2000000
资本公积-股本溢价 7700000
（3）7日，职工郑勇出差，借支差旅费8000元，用现金支付。
借：其他应收款-郑勇 8000
贷：库存现金 8000
（4）8日，向宏泰公司销售一批产品，销售价总额为200000元，增值税额为34000元。产品已发出，款项尚未收到。
借：应收账款-宏泰公司 234000
贷：主营业务收入 200000
应交税费-应交增值税（销项税额） 34000
（5）10日，结转已销售产品的成本120000元。
借：主营业务成本 120000
贷：库存商品 120000
（6）15日，购入甲材料5000件，单价60元，增值税51000元，款项尚未支付；运杂费800元，用现金支付。材料已验收入库。
借：原材料-甲材料 300800
应交税费-应交增值税（进项税额）51000
贷：应付账款 351000
库存现金 800
（7）16日，材料仓库发出原材料75000元，其中生产甲产品消耗52000元、乙产品耗用22600元，车间一般性消耗400元。
借：基本生产成本-直接材料-甲产品 52000
基本生产成本-直接材料-乙产品 22600
制造费用 400
贷：原材料 75000
（8）20日，郑勇出差回来，报销差旅费7465元，余款535元以现金交回（原借款8000元）。
借：库存现金 535
管理费用-差旅费 7465
贷：其他应收款-郑勇 8000
（9）30日，计算本月应交的教育费附加款为5836元。
借：税金及附加 5836
贷：应交税费-应交教育费附加 5836
（10）30日，计提固定资产折旧，其中，生产车间使用的固定资产为1600元，行政管理部门使用的固定资产折旧为1200元，共计2800元。
借：制造费用 1600
管理费用 1200
贷：累计折旧 2800
个人观点，仅供参考。
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