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下列项目中,将形成暂时性差异的有( )?
A.资产账面价值与其计税基础之间的差额
B.负债账面价值与其计税基础之前的差额
C.资产账面价值与负债账面价值之间的差额
D.资产计税基础与负债计税基础之间的差额
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推荐答案 2020-03-22
首先要了解暂时性差异是什么:暂时性差异是由税收法规与会计准则确认时间或计税基础不同而产生的差异。其次,暂时性差异又分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。那么就要了解应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异是什么?可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时,将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。应纳税暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时,将导致产生应税金额的暂时性差异。
所以说这道题目选ab
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下列
事项
中,
产生
暂时性差异的有(
)
。
答:
【答案】:A、B、C、E 选项 D,税法规定,债务担保支出不允许税前扣除,这里产生的是非
暂时性差异
。
下列
各项
中,
可
形成
应纳税
暂时性差异的有(
)
。
答:
【答案】:A、D 资产的账面价值大于其计税基础、负债的账面价值小于其计税基础,会导致当期会计利润<当期应纳税所得额,未来期间减少应纳税所得额
,形成
应纳税
暂时性差异
。
下列
资产
项目中,
可能产生应纳税
暂时性差异的有(
)
。
答:
资产账面价值大于其计税基础产生应纳税暂时性差异
。但存货项目只会因计提跌价准备使其账面价值小于计税基础,从而产生可抵扣暂时性差异。权益法下,被投资方资本公积发生变动时,投资方应按比例调增长期股权投资的账面价值同时确认资本公积,此时长期股权投资的账面价值大于计税基础,产生应纳税暂时性差异。
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下列项目中产生暂时性差异的有
指出下列项目哪些会形成暂时性差异
下列项目中产生可抵扣暂时性差异的
下列项目中产生应纳税暂时性差异
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