会计前期差错分录

Question

2014年1月发现2012年9月有一个价值300元的固定资产没有折旧。采用双倍余额递减法。。10年。所得税25%，盈余公积10%。
求分录

Answer 1

会计差错发生的时间,一般分为本年度和以前年度两个概念.具体更正的会计处理，还要视具体经济业务及差错数额的大小而定.在这里我谨将财政部颁布的《会计工作基础规范》中，关于差错的更正方法摘录如下，盼能为你提供参考：已经登记入账的记账凭证，在当年内发现填写错误时，可以用红字填写一张与原内容相同的记账凭证，在摘要栏注明“注销某月某日某号凭证”字样，同时再用蓝字重新填制一张正确的记账凭证注明“订正某月某日某号凭证”字样。如果会计科目没有错误，只是金额错误，也可以将正确数字与错误数字之间的差额，另编一张调整的记账凭证调增金额用蓝字，调减金额用红字。发现以前年度记账凭证有错误的，应当用蓝字填制一张更正的记账凭证追问

请问分录怎么做

Answer 2

借：以前处度损益调整 72
贷：累计折旧 72
借：递延所得税资产 18
贷：以前处度损益调整 18
借：利润分配——未分配利润54
贷：以前处度损益调整 54
借：盈余公积5.4
贷：利润分配——未分配利润5.4追问

完美。有一个问题。
我就卡在递延所得税资产上面了。

请问一下。固定资产的账面价值和计税基础。您是怎么算的？
如果是递延所得税资产。说明账面价值低于计税基础。
账面价值是228，计税基础是300？
我一般理解。计税基础是228，账面价值是300.
请赐教

追答

调整以前年度的损益我一般不会去计算计税基础和账面价值，因为那方面计算会多绕弯，直接从需调整的数据72直接算来。以前年度少计了费用，就多计了利润，利润多了交税就多计了，以后可以补回来，这就应该借计递延所得税资产 18

追问

非常感谢

追答

不客气

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Answer 3

假设没有残值的话，分录如下
借：未分配利润——期初 50.625
盈余公积 5.625
所得税费用 18.75
贷：累计折旧 75