增值税影响利润吗

Question

如题所述

Answer 1

增值税是我国重要的税种之一，因其属于价外税，以消费税的形式由消费者负担，所以不是直接影响企业利润的税种

增值税是属于价外税，缴纳增值税是不影响企业的营业利润的。从营业利润的公式中也可以看出，营业利润=营业收入－营业成本－税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失－信用减值损失+公允价值变动收益（－公允价值变动损失）+投资收益（－投资损失）+资产处置收益（-资产处置损失）+其他收益。

增值税的征收方式是价外征收，它的原理就是以生产经营的每个阶段都增加了价值作为征税基础。企业购进货物时支付的进项增值税可以在销项增值税中抵扣，这样就能避免企业重复交税的情况出现。即使销项增值税减去进项增值税后要交给国家的那部分税款，也不会对企业的利润产生实质性的影响。
但是，在视同销售、进项税额不予抵扣等不同情况下，增值税会直接或间接影响企业的利润和应税所得，因为此时企业需要支付的增值税权责将无法抵扣。举个例子，如果一个企业在出售固定资产时，不能享受抵扣进项税的政策，那么它需要支付相应的增值税，这就会直接影响到企业的利润。此外，企业在对境外的货物或者服务进行消费时，也需要支付相应的增值税，这就间接地降低了企业的盈利程度。
为了增加企业的投资回报率和提高企业的效益，政府不断地改革税收政策。税法改革后，允许企业购入生产经营用固定资产所支付的增值税可予抵扣，这将对企业的经营活动带来较大影响。企业可以通过积极调整自身的生产经营策略，减少增值税负担，从而提高自身的盈利水平。
总的来说，增值税作为一种价外税，不会直接影响企业利润。但在视同销售、进项税额不予抵扣等特殊情况下，增值税会影响企业的实际盈利。因此，企业需要时刻关注政策的变化，并积极调整自身的经营策略，以便迎合政策的变化，使企业维持良好的经济效益。

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【法律依据】：《中华人民共和国增值税暂行条例》
第一条在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。
第二条增值税税率：
（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%。
（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11%：
1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐；
2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；
3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；
4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；
5.国务院规定的其他货物。
（三）纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。
（四）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。
（五）境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。
税率的调整，由国务院决定。