你好，我想咨询一下，我公司是一般纳税人，每个月都有交税，为什么资产负债表应交税费是负数，谢谢

Question

如题所述

Answer 1

应交税费是负数 说明 贵公司 有 增值税 进项税额 还没有 抵扣。
因为 “应交税费——应交增值税（进项税额）”在 借方反映，有 “资产”的性质，所以 未抵扣 的进项税 在 “资产负债表”里 反映，就是 “应交税费”负数 。

Answer 2

每月都交税，说明没有增值税留抵税额，那就是只做了缴纳城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等时的凭证，没做计提时的凭证。城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加要按实际缴纳的增值税额来进行计提。计提分录为
借：税金及附加
贷：应交税费--应交城市维护建设税
贷：应交税费--应交教育费附加
贷：应交税费--应交地方教育附加