报销时多付现金如何处理？比如应该报销198元，实际给了200元，下次少给2元。那现金日记账如何处理！

Question

如题所述

Answer 1

应该报销198元，记帐凭证也应该是198元，但实际给时给了200元，多给了2元，是这样吗？
现金日记账只能按记帐凭证去登记，因为那上面有签批手续和取款人签字，报销流程已经结束，不能再更改了。
你多给报销人2元，通过下次少给2元来达到现金平衡，报销人认账吗？如果他认账，为什么还要等下次呢，让他退回来不就行了。如果他不在本地无法退回，愿意认账，但是记其他应收帐时也需要他签字的，他不在本地怎么签字呢？如果他不认帐，你下次少给他会愿意吗？
因此，当出现多付现金时，未经报销人确认，是很难在账务上处理的。如果报销人认账，在金额较小时，你可作为你个人的借款给报销人而报销人没有给你借条来看待，以个人事务私了；如果金额很大，那就需要同报销人认真协商，尽快索回，最少也得留下他的书面凭据。如果报销人不认账，在金额较小时，就象你举例当中的2元，出纳人员认赔就是，下次对报销单据尤其是该报销人进行严格审核，利用你财务人员的身份，在规则允许的情况下，对他进行设置障碍，甚至让他遭受若干损失！因为这样的事件已经涉及到个人利益了，这是你身份的优势，也是一般报销人员不敢得罪财务人员的原因；在金额很大时，则需要上报单位领导，对他施压，因为金额较大时报销人不当得利可能会涉及民事甚至刑事案件。
总之，出现这种事情，要从快处理，另外，出纳人员要总结经验，吸取教训，以防类似事件重复出现！
祝你工作顺利！追问

嗯，我是让他签字的，所以是认账的。我把具体事例写上吧！王某9号报销餐费54元，报销油费78元，报销差旅费66元，总计198元，我实际给了200，因为双方都没零钱。所以我让其签名下次少给2元。在10号第二次报销时少计2元，完全结清。
如果确实需要进行会计处理，如何处理，能否用会计分录表示一下，劳驾您了！
十分感谢~

追答

从会计实务上理解，你多给他2元、下次少给他2元，实际上是你实务操作成了私人事务。当然，你认为他会认账，这没有问题，但是假设他不认账了，那么这2元是需要你还给公司的。
由于这属于实务操作，涉及金额微小，因此不需要进行会计处理，按记帐凭证的金额198元处理即可。如果一定需要在账面上反映，那应该是借记其他应收款——明细科目（王某）2元，贷记现金2元。
祝你事事如意！