全年奖金并入综合所得税更划算还是单独更划算

Question

如题所述

Answer 1

全年奖金单独计税还是合并计税具体分以下情况：
1、综合所得的应纳税所得额为负，建议合并计税。综合所得的应纳税所得额为负，也就是说工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费加起来都不如三险一金、专项附加扣除和允许的其他扣除等法定扣除多，这种情况建议合并计税，可以用年终奖弥补综合所得扣不完的扣除；
2、综合所得的应纳税所得额与年终奖之和不超过36000元，单独计税与合并计税都可以。综合所得的应纳税所得额为正，但与年终奖之和不超过36000元，这意味着单独计税与合并计税适用税率都是3%，速算扣除数都是0，两种方式纳税金额相同，所以哪种都可以；
3、综合所得的应纳税所得额与年终奖之和超过36000元，建议单独计税。年终奖优惠的核心是允许单独计税，而单独计税的优势在于将全部收入拆成了两部分，在7级超额累进税率下，边际税率很可能就降低了，由此导致税负可能降低。
全年一次性奖金的税务申报流程：
1、确定应纳税所得额：全年一次性奖金属于个人所得的一种，根据个税法规定，其应纳税所得额=全年一次性奖金收入-扣除金额（一般为5万元，2021年新个税法规定为8万元）。
2、填写个人所得税申报表：根据上一步确定的应纳税所得额填写个人所得税申报表，其中应当填写的包括发放人信息、应纳税所得额、税率、应纳税额、已缴税额等。
3、缴纳个人所得税款：根据个人所得税申报表中的应纳税额向税务部门缴纳相应的个人所得税款。缴税方式包括银行转账、现场缴税、网上缴税等。
4、领取税收凭证：缴税后，个人应当领取税务机关开具的税收凭证，包括纳税证明、个人所得税收据等。这些凭证可用于相关用途，如申请贷款、购房、办理居住证等。
综上所述，一开始选择单独计税的，第二年汇算时可以在个人所得税App上重新选择并入综合所得计税，可以在个税App上算一下，哪种方式划算就用哪种。但要注意，这是个单向选择，一开始选择合并计税的，没有重新选择单独计税的机会，这是防止有些人借此逃税。
【法律依据】：
《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》
纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税：即先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。