新会计准则下计提应付职工薪酬时怎样做分录

Question

如题所述

Answer 1

　　新会计准则下计提应付职工薪酬时分录：
　　1）计提工资时：

　　借：管理费用--工资
　　制造费用-工资
　　销售费用-工资
　　生产成本-工资
　　贷：应付职工薪酬--工资
　　（2）发放工资时：
　　借：应付职工薪酬--工资
　　贷：应交税费--个人所得税
　　贷：其他应付款--社保（个人）
　　贷：其他应付款--公积金（个人）
　　贷：银行存款/库存现金
　　（3）交纳社保时：
　　借：管理费用--社保（公司承担）
　　借：管理费用--公积金（公司）
　　借：其他应付款--社保（个人）
　　借：其他应付款--公积金（个人）
　　贷：银行存款

　　应付职工薪酬具体核算的内容包括：

　　(一)职工工资、奖金、津贴和补贴;
　　(二)职工福利费(包括提供给职工配偶、子女或其他赡养人的福利);
　　(三)医疗保险费、养老保险费(包括补充养老保险)、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费;
　　(四)住房公积金;
　　(五)工会经费和职工教育经费;
　　(六)非货币性福利;
　　(七)因解除与职工的劳动关系给予的补偿;
　　(八)以购买商业保险形式提供给职工的各种保险待遇。
　　(九)其他与获得职工提供的服务相关的支出。
　　

Answer 2

生产部门人员的职工薪酬
借:“生产成本”、“制造费用”、“劳务成本”等
贷:“应付职工薪酬”;
管理部门人员的职工薪酬
借:“管理费用”
贷：“应付职工薪酬”;
销售人员的职工薪酬
借：“销售费用”
贷：“应付职工薪酬”;
应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬
借：“在建工程”、“研发支出”
贷：“应付职工薪酬”。本回答被网友采纳