第1个回答 2015-09-14
实行查账征收的企业适用汇算清缴办法进行所得税汇算,核定定额征收企业所得税的纳税人,不进行汇算清缴。
企业做汇算清缴要从几个方面考虑:
1、收入:核查企业收入是否全部入账,特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入账。
2、成本:核查企业成本结转与收入是否匹配,是否真实反映企业成本水平。
3、费用:核查企业费用支出是否符合相关税法规定,计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准。
4、税收:核查企业各项税款是否争取提取并缴纳。
5、补亏:用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补(5年内)。
6、调整:对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后,依法计算本企业年度应纳税所得额,从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额。
特别注意:
企业所得税汇算清缴所说的纳税调整,是调表不调账的,在会计方面不做任何业务处理,只是在申报表上进行调整,影响的也只是企业应纳所得税,不影响企业的税前利润。
第2个回答 2013-07-01
根据国家税务总局印发的《企业所得税汇算清缴管理办法》第二条规定:企业所得税汇算清缴,是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴企业所得税的数额,确定该纳税年度应补或者应退税额,并填写企业所得税年度纳税申报表,向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。 这里面,你首先要明确的是你的收入部分,要做到清晰,明了,不能有所隐瞒,计算清楚;其次是,你的成本和费用这块内容,要计算清楚;第三,就是扣除项目中有标准的这部分,不能多扣了,要在标准的范围内计算清楚;第四,就是视同销售这部分,一定不要忘记做了纳税调整。 把上述的四部分内容做清楚了,然后根据企业所得税年度申报的要求填报申报表:A类报表。一主表,13附表,全部填写完成后,再殷你的财务报表准备完毕,一同报送给主管税务机关,即可。
第3个回答 2013-07-01
查账 还征收什么 是盘账 要税收吗 你们公司搞的啊 怎么 赶到五一 查账啊